海纳：回复辜老师 那就不用管了？

辜老师：回复海纳要调整报表的期初数的

海纳：回复辜老师 怎么调整？麻烦您说具体点

辜老师：回复海纳就是调减报表未分配利润的期初数，调增应交税费的期初数

海纳：回复辜老师 而且是2018年补提2017年的就出现问题了？怎么解决？

辜老师：回复海纳18年的可以不用管了

A 梦啊：回复小林老师 老师不是这题，就想知道关系

小林老师：回复A 梦啊您好，利润总额加减税会差异等于应纳税所得额，税会差异包含递延暂时性差异

：回复1税管员告诉我，我们企业所得税按照利润率1％来缴纳企业所得税

：回复1老师，是税管员告诉我，我们企业所得税按照利润率1％来缴纳企业所得税

淡月新凉：回复朴老师 老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个

朴老师：回复淡月新凉(一） 直接计算法 在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同， 即为： 应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损 (二) 间接计算法 在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额 后，即为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。

淡月新凉：回复朴老师 什么时候用直接计算法和间接计算法

朴老师：回复淡月新凉如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。 如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。 直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。

Jasmine：回复月月老师 老师，2017年的汇算清缴税在2018年5月扣钱的，我在2018年底计提了前三季度交的所得税费用，可是还差一个汇算清缴这个数额，这个前年的汇算清缴税要挂在哪里？

月月老师：回复Jasmine你好，最好在12月底把纳税调整作完。你的前年指的哪一年。

Jasmine：回复月月老师 什么意思，老师不太懂这个纳税调整的

月月老师：回复Jasmine你好，所得税汇算清缴是用以前年度损益调整科目调整上一年的所得税，不影响当年的所得税的。如果我的回答解决了你的问题，麻烦给个五星好评，谢谢了。

冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了

邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的

冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？

邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润

冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢

邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异

暗香疏影：回复邹老师 那现在呢，怎么理解

邹老师：回复暗香疏影你好，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

力量：回复邹老师 老师，所得税申报表上的营业收入包括营业外收入吗@邹老师:

邹老师：回复力量你好，不包括 只是主营业务收入+其他业务收入 营业外收入在利润总额体现

力量：回复邹老师 @邹老师:那我申报第三季度所得税表上的利润总额本期数是不是等于789每个月利润总额之和？

邹老师：回复力量你好，是的，就是三个月的利润总额合计金额

力量：回复邹老师 谢谢@邹老师:邹老师，懂了

邹老师：回复力量祝你学习愉快，工作顺利！