阿~妮巴：回复方老师 用于开发的楼房发电

方老师：回复阿~妮巴施工用电的话，记入固定资产，折旧记入开发成本

1990韩：回复邹老师 没有转收入，应该怎么记增值税呢？直接借应交税费～已交增值税吗

邹老师：回复1990韩你好，是预交的增值税吗

1990韩：回复邹老师 嗯

邹老师：回复1990韩你好，那就是这样做分录 借应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款

1990韩：回复邹老师 都没有转收入，房款都记到预收账款里了，年底一起转成收入。每个月按开票的数交增值税，怎么个记法，既有预交的增值税也有发票上含税的增值税，还要分开记吗？

邹老师：回复1990韩你好，预交与确认收入的增值税分别做相应分录就是了

1990韩：回复邹老师 结转增值税的会计分录呢

邹老师：回复1990韩你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

1990韩：回复邹老师 还是没听明白，假如这月我交了10万增值税（其中9万是预交的也就是说开的是不含税的，1万是发票上的税款，）因为分老相目和新项目，那我记应交税款～已交增值税10万，贷银行存款，就完了吗？还需要结转吗？

邹老师：回复1990韩你好，根据当月销项减去进项计算的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；应交税款～已交增值税

。：回复朴老师 总成本包括哪些科目，面积是哪个证的面积

朴老师：回复。同学你好 就是开发成本 是建筑面积

。：回复朴老师 地价款和开发间接费用不用计吗

朴老师：回复。不都是开发成本吗

。：回复朴老师 那可扣除项目为什么分成地价款和开发成本

朴老师：回复。同学你好 地所有权归国家所有，而国家又不是增值税纳税义务人，土地并没有采取进项抵扣的增值税处理方式，国有土地的出让行为无法按现行增值税规则作进项税额抵扣处理，因此政策规定房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。 对于采取简易计税的纳税人来说，按5%征收率计税已经考虑了避免重复征税的因素，因此不得再扣除购入的土地价款。 一般计税销售额计算公式： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1%2B9%） 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 （一）当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。 （二）房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。 （三）支付的土地价款包括： 1.指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。 2.土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 3.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。 （四）支付的土地价款不包括市政配套费等政府收费、契税、土地配套费等其他费用。 （五）扣除凭证 1.在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。 2.扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 （六）其他 1. 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。 2. 房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。 （1）房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司; （2）政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变； （3）项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。 3.房地产开发企业转让未完工的房地产项目，采用一般计税方法，土地价款如何进行扣除？ 可以在增值税纳税义务发生时扣除，由于土地价款对应的开发产品/成本已全部结转销售，土地价款应一次性全部抵减。

。：回复朴老师 可扣除项目分1.开发成本 2.地价款03.开发间接费用 4.与转让房地产有关的税金，这样可扣除项目不是会形成地价款重复扣除吗

朴老师：回复。同学你好 扣除一次就行了

爱哭泣的向日葵：回复江老师 那前期开办费用记在哪里

江老师：回复爱哭泣的向日葵开办费，计入管理费用——开办费，或长期待摊费用——开办费，两种处理都是可以的。

丫丫????：回复邹老师 二级科目设置前期费用，还是建安工程呢？

邹老师：回复丫丫????你好，二级科目是开发成本——前期工程费

丫丫????：回复邹老师 请问售楼处装修费用会计分录怎么做呀

邹老师：回复丫丫????你好，售楼处是租赁的，还是单位自建的？

丫丫????：回复邹老师 租的

邹老师：回复丫丫????你好 发生装修费，借；长期待摊费用，贷；银行存款等科目 按月摊销，借；销售费用，贷；长期待摊费用