Monar：回复星河老师 招待客户的，可以吗？

星河老师：回复Monar同学 1.住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣； 2.住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣； 其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下： 1.住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%； 2.住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；

Monar：回复星河老师 好的，谢谢老师！

星河老师：回复Monar不客气，请评分五分，持续关注学习 祝生活愉快

阿先：回复郭老师 外出培训同会议也可以吗？

郭老师：回复阿先你好 是的可以可以

阿先：回复郭老师 好的，还有请问一下，管理费用下的工会经费是负数，要怎么填写企业所得税汇算清缴中的工会经费？直接填负数？

郭老师：回复阿先什么原因是负数的

阿先：回复郭老师 工会经费有一部分退费的，挂了其他应收同费用，可能退回来一直冲了费用没冲其他应收

郭老师：回复阿先当年交了100 退回去100 最多也是0

田田：回复徐阿富老师 抵扣后进项税额转出还是不抵扣，钱不是公司付的，不入账就是这张发票不用了可以吗？

徐阿富老师：回复田田你好，要入账认证，然后进项税额转出

田田：回复徐阿富老师 老师，帐怎么做，这种情况还没做过，谢谢老师！

徐阿富老师：回复田田你好，付款时借管理费用-业务招待费 借应交税费（进项税额） 贷银行存款 然后进项转出借管理费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税 --进项税额转出

田田：回复徐阿富老师 进项税额转出的金额下个月还要填增值税报表，下面的分录下个月再做是吧老师，这个月只需做上面一个分录？

徐阿富老师：回复田田你好，不是，当月就做的啊，申报表表是下月初申报

田田：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复田田不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

蒋飞老师：回复丰富的微笑借：管理费用-差旅费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 其他应收款（冲出差借款）

逆风の蒲公英：回复宋生老师 @宋老师:那它属于生活服务的进项吗

宋生老师：回复逆风の蒲公英您好！属于。

小糖：回复bamboo老师 业务招待费可不可以抵扣的

小糖：回复bamboo老师 如果是增值税专用发票

bamboo老师：回复小糖业务招待费增值税专用发票不可以抵扣

咸蛋超人：回复邹老师 飞机票、火车票也可以抵扣吗？，需要做发票勾选确认吗？

邹老师：回复咸蛋超人你好，这个是计算抵扣，不需要勾选确认的

咸蛋超人：回复邹老师 是我们申报增值税时，就可以抵扣是吗？

邹老师：回复咸蛋超人你好，是的，这个是可以计算抵扣的

咸蛋超人：回复邹老师 那是填写在增值税报表的哪一项中？

咸蛋超人：回复邹老师 那些企业可以申请“即征即退项目”，必须符合什么条件？

邹老师：回复咸蛋超人你好，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证栏次 对销售下列自产货物实行增值税即征即退政策： 　　（1）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品； 　　（2）以垃圾为燃料生产的电力或者热力（包括利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力）； 　　（3）利用工业生产过程中生产的余热、余压生产的电力或热力；发电（热）原料中100%利用上述资源； 　　（4）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油； 　　主要的即征即退政策 　　（5）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土：废旧沥青混凝土占生产原料的比重不低于30%； 　　（6）采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，水泥生产原料中搀兑废渣比例不低于30%； 　　（7）以人发为原料生产的假发。生产原料中90%以上为人发。 　　主要的即征即退80%政策 　　以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板等。 　　销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策 　　（1）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉； 　　（2）以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品； 　　（3）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白炭黑、乳胶、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%； 　　（4）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%； 　　（5）利用风力生产的电力； 　　（6）部分新型墙体材料产品。

咸蛋超人：回复邹老师 员工出差时的住宿费，申报增值税抵扣时，应填在哪一项？

邹老师：回复咸蛋超人你好，就是附表二的 认证相符的增值税专用发票栏次