寂寞的小白菜：回复王老师1 1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜：回复王老师1 这个怎么处理呢？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，我明白你的意思的 12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？ 这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 营业外收入 11 到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜：回复王老师1 是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜：回复王老师1 2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1：回复寂寞的小白菜是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的 2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜：回复王老师1 12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，分两块：会计分录和增值税申报 会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额 增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的 您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜：回复王老师1 增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？ 也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜：回复王老师1 申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1：回复寂寞的小白菜不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的

文10119485：回复立红老师 有销项，就是进项全部抵了还要交税，比如销项10万，进项7万

立红老师：回复文10119485你好，如果是这样的，按销项税额转出就可以 借：应交税费——应增（销）7 贷：应交税费——应增（进） 7 多余的3万还是留在进项明细中，在下期的销项中抵扣

文10119485：回复立红老师 本月销项多，进项少噢，现在要做月末增值税结转

立红老师：回复文10119485你好，如果是这样 借：应交税费——应增（销）10 贷：应交税费——应增（进） 7 贷：应交税费——应增（转出未交增值税）3 借：应交税费——应增（转出未交增值税）3 贷：应交税费——未交增值税 3

正直的裙子：回复悠然老师01 这是图片

悠然老师01：回复正直的裙子（2）进项税不得抵扣的有：外购产品用于职工福利12000 允许从销项税额抵扣的=11300+1130+1300

悠然老师01：回复正直的裙子消费税组价，代扣代缴=（40000+10000）/（1-15%）*0.15 应交消费税=100000*0.15-代扣代缴金额

悠然老师01：回复正直的裙子抵偿消费税按照最高价计算