紫水晶：回复暖暖老师 意思就是需要缴纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，受托方已代缴，然后对于自己直接计入委托加工物资成本里付给委托方就可以了，不用再交消费税。 对于收回后连续生产应税消费品的，对于自己来说算出总共需要交的消费税比如1000，然后减去已经支付在受委托方委托加工物资成本里代缴的消费税，剩下的再交，然后这部分计入应交税费－应交消费税里对吗

暖暖老师：回复紫水晶是的，原来缴纳的部分可以抵减现在的一部分

紫水晶：回复暖暖老师 那是不是对于需要缴纳消费税的委托加工物资， ①收回后直接用于销售的，只需要做 借：委托加工物资 贷：银行存款 就可以 ②而对于收回后连续加工的，需要做两笔分录 借：委托加工物资（代加工代缴的） 贷：银行存款 借：应交税费－应交税费（总应缴扣除代加工商代缴的） 贷：银行存款 这两次吗？

暖暖老师：回复紫水晶是的，第个分录可以合并为一笔

紫水晶：回复暖暖老师 指的是第二个吗？ 借：委托加工物资 应交税费－应交消费税 贷：银行存款 这样吗？

暖暖老师：回复紫水晶嗯嗯，就是这样的，有增值税时再加上

紫水晶：回复暖暖老师 那增值税在这里是进项税额，没有销项的这一项吧还？ 借：委托加工物资 应交税费－应交消费税 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 这样？

暖暖老师：回复紫水晶因为我们取得加工费一般有进项

紫水晶：回复暖暖老师 销项税额不在这一步里，卖出了才有销项税额科目对吧。交的消费税并不是卖出才用交对吗

暖暖老师：回复紫水晶是的，你说的非常对的这个

qing：回复宸宸老师 那我下个月需要抵扣了，怎么做分录

宸宸老师：回复qing下个月如果有销项的话，先做销项的分录。 2.再结转进项和销项 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3.应交税费 余额在贷方，再结转未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4.缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

qing：回复宸宸老师 进项大于销项，要留底

宸宸老师：回复qing1.做进项和销项的分录 2.结转进项、销项 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 如果应交税费余额在“借方”，说明留底。那就做到分录到此为止。 3.等下个月再做上面的几个分录，如果应交税费余额在“贷方”，再结转 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

?多米爱晶晶：回复邹老师 什么时候抵扣呢@邹老师:

邹老师：回复?多米爱晶晶你好，销售的时候抵扣

霄慧：回复辜老师 就是这百分几的这部分可以不用纳税是吗？超出的也就是余下的要纳税。

辜老师：回复霄慧是的，准许税前扣除的，可以抵减需要缴纳的所得税， 不可以扣除的，就会增加需要缴纳的所得税

蜜：回复邹老师 研发支出加计扣除，也是汇缴时，扣除吧，汇缴表可以先填写，保存，想申报时，再申报吗

邹老师：回复蜜你好，是的，可以的

蜜：回复邹老师 可是，基础信息表填好后，下一步，就只有关闭和申报，如何进行下一张表格填写呢

邹老师：回复蜜你好，直接转到另外一张表格就是了