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代扣代缴进项税额抵扣会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 优雅的汽车 发表的提问：
（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。 2018cpa税法真题的一个小问，请问为什么这笔代扣代缴的进项税不能抵扣那？整体太多不能全粘
你这属于动产租赁所得，在我国没有设立经营机构、也没有派人，那么你是要按支付金额代扣增值税，代扣增值税可以抵扣。
196楼
2023-01-29 06:21:39
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 千叶凉萍 发表的提问：
购买手机作为员工福利发放，请问会计分录和代扣代缴所得税的分录怎么做？
借：制造费用/生产成本/管理费用 进项增值税 贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利 其他应收款---个人所得税 贷：现金
197楼
2023-01-29 06:35:57
全部回复
千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢
2023-01-29 06:58:21
千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？
2023-01-29 07:19:54
王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税
2023-01-29 07:43:50
千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？
2023-01-29 08:00:36
王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的
2023-01-29 08:16:43
千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的
2023-01-29 08:27:20
王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的
2023-01-29 08:44:05
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 幸胡 发表的提问：
进项税额年底没有抵扣完，会计分录怎么做？
你好，可以不用做分录的啊
198楼
2023-01-30 06:08:28
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幸胡：回复龙枫老师 不用结转留抵进项吗？
2023-01-30 06:28:07
龙枫老师：回复幸胡你好，是不用的啊
2023-01-30 06:47:31
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
预付卡送客户，要代扣代缴个税吗，代扣代缴分录
你好 是的。正常是需要扣的。  借销售费用-招待费 贷银行存款  应交税费-应交个人所得税 
199楼
2023-01-30 06:19:58
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微信用户：回复meizi老师 是单独按偶然所得20%扣除么？然后汇算清缴时再单独把税费调增？
2023-01-30 06:38:07
meizi老师：回复微信用户 你好是的。 按照偶然所得 。       你来承担的话 是的   这个税费要调增  
2023-01-30 06:52:36
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 时光机 发表的提问：
您好，请问代扣代缴认证服务费增值税抵扣，分录是怎么样？
你好，借管理费用，贷银行存款，借应交税费－－应交增值税（减免税），贷管理费用， 借应交税费－－未交增值税，贷应交税费－－应交增值税（减免税）
200楼
2023-01-30 06:27:29
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时光机：回复庄老师 这个是进项税额来的呀？为什么要通过减免税？
2023-01-30 07:01:07
庄老师：回复时光机你好，这个是进项税，那不用，我以为是技术服务费可以全额抵减
2023-01-30 07:18:20
时光机：回复庄老师 分录是什么？
2023-01-30 07:37:42
庄老师：回复时光机你好，借管理费用，应交税费－－应交增值税（进项税额），贷银行存款
2023-01-30 07:49:52
时光机：回复庄老师 老师，请写借贷方可以吧？
2023-01-30 08:16:23
庄老师：回复时光机你好，上面是有写借贷方的，你具体指什么的，
2023-01-30 08:40:43
时光机：回复庄老师 支付国外认证费1000元人民币（美元转化为人民币），此时作为扣缴义务人代扣代缴增值税60元，共支付1060元。此时怎么做分录？ 在当日申报增值税时作为代扣代缴凭证进项抵扣，此时分录怎么做？
2023-01-30 09:10:11
时光机：回复庄老师 支付国外认证费1000元人民币（美元转化为人民币），此时作为扣缴义务人源泉扣除，代扣代缴增值税60元，共支付1060元。此时怎么做分录？ 在当月申报增值税时作为代扣代缴凭证进项抵扣，此时分录怎么做？
2023-01-30 09:33:10
庄老师：回复时光机对外支付代扣代缴增值税会计分录 （1）借：管理费用60；贷：应付账款60（境外公司非居民企业） （2）借：应付账款（境外公司非居民企业）60 ；贷：应交税费-应交增值税60 银行存款 （3）支付税款时： 借：应交税金-应交增值税60；贷：银行存款60
2023-01-30 09:58:30
时光机：回复庄老师 请问进项抵扣时分录怎么样？？
2023-01-30 10:27:00
庄老师：回复时光机你好，按代扣代缴的缴款书符合抵扣的，借应交税费－－应交增值税（进项税），借管理费用（负数）
2023-01-30 10:42:59
时光机：回复庄老师 老师您好，第1问代扣代缴时可以不通过应付账款吗？借：管理费用1060 贷：应交税费—未交增值税60 银行存款1000；支付税款时：借：应交税费—未交增值税 60 贷：银存60
2023-01-30 11:05:47
时光机：回复庄老师 第1问老师您的应交税费三级科目是什么？
2023-01-30 11:26:33
庄老师：回复时光机你好，可以这样处理的，借：管理费用1060， 贷：应交税费—未交增值税60 ， 银行存款1000
2023-01-30 11:42:51
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ luckystar 发表的提问：
老师你好，请问公司代扣代缴员工个税，怎么做分录？
次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金
201楼
2023-01-30 06:32:59
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luckystar：回复朴老师 计提的时候呢？
2023-01-30 06:48:45
luckystar：回复朴老师 个税跟社保是一样的，是吗？
2023-01-30 07:01:31
朴老师：回复luckystar1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2023-01-30 07:15:48
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @  つ.半夏 发表的提问：
社保整个流程的分录都是什么。从计提——支付——代扣代缴收回款等
企业缴纳社保相关分录： 企业分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
202楼
2023-01-31 05:14:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
无车承运人企业是应缴纳9%税？扣除3%代开进项税。还有其他可以抵扣的么
无车承运人的企业属于交通运输 9%。 你在过程中收到的加油、过路等都可以抵扣
203楼
2023-01-31 05:35:01
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 活力的香烟 发表的提问：
借方应交税费——应交增值税（进项税额)在借方代表什么？贷方的销项税额有代表什么？进项和销项必须符合配比原则吗？实际缴纳增值税时会计分录怎么做？请给出。进项税额经认证后一律与当月销项税额抵扣，这句话正确吗？
你好，进项税额在借方代表购进，贷方的销项税额代表有销售收入，进项和销项申报时需要比对，缴纳增值税，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款，不正确，因为认证不动产的进项税额的话需要分两年抵扣的。
204楼
2023-01-31 05:54:46
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ℃ 发表的提问：
进项税额大 ，抵扣不完，抵扣的那部分和还没有未抵扣的那部分分别怎么做会计分录呢
同学 你好， 本月有进项税未抵扣完怎么做会计分录， 本月进项税额大于销项税额结转，差额应交税费-未交增值税借方体现。 借：应交税费-应交增值税-销项税额， 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税， 贷：应交税费-应交增值税-进项税额， 借：应交税费-未交增值税， 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
205楼
2023-01-31 06:08:22
全部回复
℃：回复星河老师 那这一部分的知识在书上那个地方呢 我想再回去看看
2023-01-31 06:35:01
星河老师：回复℃同学 这个是在初级的经济法里面的增值税里面，建议同学要把增值税那个章节重新复习一遍 然后再来看这些分录。
2023-01-31 06:50:52
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
增值税进项税额抵扣的会计处理分录是什么
借：原材料 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付帐款，入在进项税额中。发票认证通过了就可以抵扣了。
206楼
2023-01-31 06:32:59
全部回复
薄薄：回复赵老师 老师您写的是购买的分录，抵扣的分录呢？
2023-01-31 07:03:09
赵老师：回复薄薄做到进项税中，发票认证了就能抵扣了。不用再另外做分录了。
2023-01-31 07:29:37
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 辛小默 发表的提问：
老师，出租房屋代收代缴水电费 增值税怎么抵扣？进项转出数额是怎么计算出来的
你好！如果你们缴税就不用转出
207楼
2023-02-01 06:01:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 紫云 发表的提问：
 请问工程进度款怎样做分录，还有税金怎么做分录？被代扣代缴的那部分税金怎样做分录
借；银行存款 贷；工程结算 借；应交税费-明细科目 贷；银行存款
208楼
2023-02-01 06:12:50
全部回复
紫云：回复邹老师 计提税金的时候是计入管理费用吗
2023-02-01 06:24:40
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 胖妞萌萌哒 发表的提问：
其中有个员工个税是15元，没有代扣代缴，公司帮她承担，怎么做分录
计入公司的管理费用——税金
209楼
2023-02-01 06:29:59
全部回复
胖妞萌萌哒：回复江老师 具体分录怎么做
2023-02-01 06:54:03
江老师：回复胖妞萌萌哒借：管理费用——税金 贷：银行存款
2023-02-01 07:21:31
胖妞萌萌哒：回复江老师 老师实际个税是199元，但可能前会计报错了税，银行扣了344元，这个要怎么做
2023-02-01 07:43:48
江老师：回复胖妞萌萌哒这个是你们自己报税了，税务就是按344元扣税，这个税就是344元，而不是199元的，因此入账也是344元
2023-02-01 07:54:06
胖妞萌萌哒：回复江老师 我工工资表上个税只代扣了199元，而银行扣了344元，这样且不是个税不平了
2023-02-01 08:20:25
江老师：回复胖妞萌萌哒个税不平，是因为你们申报失误
2023-02-01 08:49:03
胖妞萌萌哒：回复江老师 那要怎么处理呢老师
2023-02-01 09:00:27
江老师：回复胖妞萌萌哒这个暂估本月就是不平账的状态，因为这是由于申报失误造成的 后面你看这多申报的个税是如何处理，是直接作为公司的费用还是说后期少申报
2023-02-01 09:25:50
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 雨停江南 发表的提问：
老师，专票没认证之前先计入待认证进项税额，现在认证了但是暂时没有销项抵扣，会计分录要怎么做
你好 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
210楼
2023-02-02 04:59:00
全部回复
雨停江南：回复老江老师 老师，我不是要你帮我解释概念
2023-02-02 05:14:23
老江老师：回复雨停江南认证了，没有抵扣，可以借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
2023-02-02 05:42:31
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