深渊。：回复meizi老师 谢谢乐老师，如果跨年会产生税务风险吗

meizi老师：回复深渊。你好 跨年是什么意思 是说没有按时代扣代缴的意思吗

Ｓmile、：回复王瑞老师 我填完这个表以后，那个数就自动出现在附表二 的 代扣代缴税收缴款凭证 里面。以前是在总表里面填预缴税款的金额。现在那个金额不用填了。直接通过这个生成了吗？我看按这个逻辑关系的话，附加税也不用填才对。

王瑞老师：回复Ｓmile、截图发下你填的表及 附表二生成的数。

Ｓmile、：回复王瑞老师 是不是我们公司不需要填这个表啊？我是建筑行业异地预缴税款。这个在附表四中就已经填写了。

王瑞老师：回复Ｓmile、在预交税款填过的，这里不需要再填写了。

Ｓmile、：回复王瑞老师 那之前的老师误导我啊。害我填了半天。

王瑞老师：回复Ｓmile、答疑满意的希望五星好评。

陈卓莲：回复李老师 老师是不是10月发工资 时：工资合计为3600元 借：应付职工薪酬3600元 贷：银行存款3597元 应缴税费——个人所得税（代扣代缴）3元 9月30日计提时是借：管理费用3600 贷：应付职工薪酬3600元 计提时不显示个税只有发的时候才显示是吗

李老师：回复陈卓莲是的

红叶：回复方老师 @方老师:我抵扣了进项税15000.应交增值税8000.那么我就借:应交税费-应交增值税-销项税额8000 借:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额7000 贷:应交增值税-进项税8000.还贷什么？

红叶：回复方老师 @方老师:是认证了进项税额15000

方老师：回复红叶你取得的这个进项是什么，一般购进不动产才分期抵扣的。 如果是正常购进商品的进项大于销项，不通过待抵扣进项税额核算。当期全部记入进项，抵扣不完的做为留抵税额。

红叶：回复方老师 @方老师:我是购进原材料的进项税额大于销项税额，抵扣有多的进项税额怎么做分录？

方老师：回复红叶借原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款或应付账款 月底进项大于销项的部分不用单独做会计处理。

金娜：回复meizi老师 个人

金娜：回复meizi老师 个人在交给我们公司

meizi老师：回复金娜你好 那你就做 借管理费用-劳务费等 贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 到时收到了做借银行存款贷应交税费-应交个人所得税

金娜：回复meizi老师 劳务费发票6月就入账了，年底税务让代扣代缴，这样怎么做账 借 什么科目呀

meizi老师：回复金娜你好 借方做你的成本或者费用就行了

金娜：回复meizi老师 退回在冲减么

meizi老师：回复金娜嗯 是的 到时你冲应交税费个税就行了

金娜：回复meizi老师 老师我还是没明白，就是一笔1000元税金，从银行存款转出，就是这个分录。税金入什么科目

meizi老师：回复金娜你好 你说的是什么税金 意思是个人还你税费吗

金娜：回复meizi老师 是我们公司先替个人代缴的劳务个税，是直接走银行存款，这怎么做分录，

meizi老师：回复金娜你好 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款 次年收到 对方的 借银行存款贷应交税费-应交个人所得税

Pluto：回复meizi老师 土地税房产税是如何征收的？

meizi老师：回复Pluto你好 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额 房产税：1.出租按租赁收入*12%； 2.自用，按房屋原值*（1-税局规定的抵减比例）*1.2%

微微老师：回复辽辽进项税额可以抵扣

辽辽：回复微微老师 是借：在建工程 应交增值税-进项税额 贷：应付账款是吗

微微老师：回复辽辽您好，是的，是这样操作的。

tina：回复微微老师 分录怎样写呢

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借： （填写之前分录中的借方） 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 之前的分录 借： 主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借：主营业务成本 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师：回复tina不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina：回复微微老师 好的

tina：回复微微老师 谢谢

微微老师：回复tina不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina：回复微微老师 老师 你帮忙看下这个怎样调帐 之前的分录 开票的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 次月缴纳税金的分录 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

tina：回复微微老师 我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina：回复微微老师 我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目 但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师：回复tina您好，不需要调整已交税金余额为0

tina：回复微微老师 月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师：回复tina销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina：回复微微老师 老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师：回复tina年末要调整已交税金和销项税的余额

tina：回复微微老师 怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师：回复tina“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina：回复微微老师 老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师：回复tina如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。

粗犷的发带：回复小惑老师 借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 然后根据抵扣后的金额计算的城建税，教育付加，地方教育附加。借:营业税金及附加 贷应交税费-城建税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加。然后结转损益，营业睡觉及附加转入本年利润，所以本年利润也需要调整

小惑老师：回复粗犷的发带你妹根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带在的，根据抵扣后的缴纳了？你申报系统能通过吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 税务没抵扣到，交的税费比账务上多。我现在要调账。

小惑老师：回复粗犷的发带那你把借:应交税费-进项税额 贷:应交税费-已交税费 这笔做冲红。然后账上的进项也调整出来

粗犷的发带：回复小惑老师 我也是这么想的，然后我的营业税金及附加也需要做一笔冲红，还需要做一笔调整本年利润是吗？

粗犷的发带：回复小惑老师 因为我我多交了税，但是账务上是按抵扣后算的金额

粗犷的发带：回复小惑老师 你说的账上的进项调整出来是什么意思?

粗犷的发带：回复小惑老师 在吗？

小惑老师：回复粗犷的发带税金及附加不需要红冲，你减少本期的计税基数，这样就相对税金及附加就少了