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固定资产折旧会计和税务的处理
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 念。 发表的提问：
固定资产一次性折旧的账务处理
固定资产计提折旧的会计处理如下： (1)购入时： 借：固定资产 应交税费—应交增值税-进项税额 贷：银行存款 (2)对于一次折旧，剔除残值后的金额，全额计提折旧。 借：管理费用 贷：累计折旧
76楼
2022-12-12 09:05:59
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念。：回复朴老师 是在次月进行折旧的账务处理吗
2022-12-12 09:31:39
朴老师：回复念。是的，次月进行处理的
2022-12-12 09:51:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 张00 发表的提问：
旧固定资产转卖时做的分录是借累计折旧，固定资产清理，贷固定资产，后来发现累计折旧少做了，下个月怎么处理上月少做的累计折旧啊
你好，补做计提折旧分录 借；管理费用 等科目 贷；累计折旧 借；累计折旧 贷；固定资产清理 然后结转固定资产处置净收益或净损失
77楼
2022-12-13 07:48:50
全部回复
张00：回复邹老师 结转是借固定资产清理，贷营业外支出可以嘛
2022-12-13 08:13:37
邹老师：回复张00你好，贷方是通过资产处置收益科目核算
2022-12-13 08:38:00
张00：回复邹老师 谢谢
2022-12-13 08:58:08
邹老师：回复张00不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-13 09:18:45
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ A何燕 发表的提问：
固定资产如何判断处理账务，资产折旧表不太会填写。
您好，房屋建筑按20年，机器设备按10年，办公设备按5年，运输工具按4年，电子设备按3年平均折旧。
78楼
2022-12-13 08:04:47
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
企业在计提固定资产折旧时，下列有关对应账务处理的说法正确的有（ ）。 A A、基本生产车间的固定资产，计提折旧计入制造费用 B B、经营租出的固定资产，计提的折旧计入管理费用 C C、销售部门的固定资产，计提的折旧计入销售费用 D D、自行建造固定资产过程中使用的固定资产，计提的折旧计入管理费用
这题的话，是选AC的哦
79楼
2022-12-13 08:23:48
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ jossonli 发表的提问：
建筑企业固定资产折旧内账会计怎么处理
借：工程施工--其他间接费用贷：累计折旧
80楼
2022-12-13 08:36:31
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 青韵 发表的提问：
请问固定资产折一次性折旧的账务处理？
你好，会计上不能一次性折旧，只是税务一次性税前扣除而已
81楼
2022-12-13 09:03:00
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青韵：回复小云老师 要先进固定资产管理吗？
2022-12-13 09:32:27
小云老师：回复青韵正常做固定资产，正常提折旧
2022-12-13 10:02:04
青韵：回复小云老师 谢谢
2022-12-13 10:12:10
小云老师：回复青韵不客气，祝你工作顺利
2022-12-13 10:34:09
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 彼岸花开 发表的提问：
固定资产折旧完毕后的账务处理
您好！不用处理，在备查簿登记就可以了
82楼
2022-12-14 08:15:33
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 拉长的日记本 发表的提问：
行政事业单位固定资产计提折旧的账务处理
你好，借:单位管理费用等 贷:固定资产累计折旧
83楼
2022-12-14 08:32:18
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拉长的日记本：回复小云老师 行政事业单位没有管理费用科目呢
2022-12-14 08:50:46
小云老师：回复拉长的日记本我写的是“单位管理费用”，这是个科目
2022-12-14 09:15:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 橙 发表的提问：
老师，关于5000元以下固定资产分录， 借：固定资产 贷：银行/现金 同时当月借：管理费用 贷：累计折旧 如果不做这个分录 借：累计折旧 贷：固定资产，那怎么冲平固定资产呢，这固定资产和累计折旧，它会自动冲平吗，应该怎么正确处理
你好，不需要做 借：累计折旧 贷：固定资产 的 固定资产处置了，才需要做这个分录 你没有做这个分录，这个固定资产的账面价值也是0了
84楼
2022-12-14 08:49:38
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
85楼
2022-12-14 09:02:58
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2022-12-14 09:31:22
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2022-12-14 09:50:01
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2022-12-14 10:16:52
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2022-12-14 10:41:40
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2022-12-14 11:10:23
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2022-12-14 11:32:33
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2022-12-14 11:48:50
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2022-12-14 12:09:28
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2022-12-14 12:32:18
张艳老师：回复zhouhe是的
2022-12-14 12:42:44
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2022-12-14 12:55:26
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2022-12-14 13:15:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 沉默的小虾米 发表的提问：
固定资产计提的累计折旧就是折旧资金。折旧资金一般怎么处理呢？
折旧不涉及资金的变动
86楼
2022-12-15 08:46:47
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 皮卡丘 发表的提问：
在A105080资产折旧表中，处置的固定资产需要相应减少固定资产原值和累计折旧吗
您好 在A105080资产折旧表中，处置的固定资产需要相应减少固定资产原值和累计折旧
87楼
2022-12-15 09:04:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
88楼
2022-12-15 09:31:23
全部回复
娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2022-12-15 10:00:44
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2022-12-15 10:26:20
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2022-12-15 10:55:52
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2022-12-15 11:05:59
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2022-12-15 11:35:15
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2022-12-15 11:58:29
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 吴晓慧 发表的提问：
如果当月处理了固定资产，在固定资产卡片这边得怎么处理？先计提折旧吗？才月初，要是先计提折旧了再有固定资产变动怎么弄？还是先计提要处理的固定资产
这个先折旧，之后再做变动，点这个固定资产变动进去，做清理，
89楼
2022-12-15 09:59:59
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吴晓慧：回复maize老师 先折旧是只计提要处理的固定资产，还是本月的固定资产一块全部计提折旧啊
2022-12-15 10:13:46
maize老师：回复吴晓慧是本月的固定资产一块全部计提折旧
2022-12-15 10:29:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Allison404 发表的提问：
经营租出固定资产折旧额和处置固定资产的净损失分别计入什么会计科目？
新年好 经营租出固定资产折旧额，借：其他业务成本，贷：累计折旧 处置固定资产的净损失，计入资产处置损益借方
90楼
2022-12-18 09:13:09
全部回复
Allison404：回复邹老师 经营租出固定资产收入是计入其他业务收入吗，还有处置投资性房地产的收入是计入什么会计科目
2022-12-18 09:33:26
邹老师：回复Allison404你好，经营租出固定资产收入是计入其他业务收入的。 处置投资性房地产的收入计入其他业务收入
2022-12-18 09:51:24
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