小白：回复郭老师 是不是卖固定资产的时候，固定资产清理科目要结平，不能有余额？结转到营业外收入或者支出里面？

郭老师：回复小白是的是的，是这么做。

明天会更好：回复bamboo老师 老师我公司是18年5月份成立的有些固定资产，19年的季报和18个年的汇算都有固定资产一次性折旧的表，我公司享受一次性折旧这两个表咋填呢？

bamboo老师：回复明天会更好1.原值：填写固定资产实际购置价值。自行建造固定资产，按照会计入账价值确定。 2.本期折旧（扣除）额：预缴申报时填报当月（季）度税法口径的折旧（扣除）额。 3.累计折旧（扣除）额：预缴申报时填报本年度1月1日截止当月（季）度税法口径的折旧（扣除）额。 4.合计栏“本期折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映本月、本季度加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。 “累计折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映本年度1月1日截止当月（季）度，加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。 （1）正常折旧额：会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。 （2）加速折旧额：填报固定资产缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等，在本月、季度实际计入应纳税所得额的数额。

明天会更好：回复bamboo老师 老师您自己通俗的话讲一下，不明白是咋回事？假如18年5月购入的固定资产6月开始折旧原值36000元，按3年折旧，假如享受一次性折旧18年的汇算清缴我咋填，19年的预缴表咋填？麻烦老师帮我算一下，填一下。这样把数带进去容易懂些。

bamboo老师：回复明天会更好您把申报表格截图给我吧

明天会更好：回复bamboo老师 我正在上班，没有，我现在做的专职工作不是会计，老师应该有申报表吧

bamboo老师：回复明天会更好晚上还上班啊 我这会暂时也看不见 不在办公室

明天会更好：回复bamboo老师 老师回答我们的问题不是在办公室吗？老师回答问题不是在上班期间吗？那老师等你找到表再回答我的问题。

bamboo老师：回复明天会更好老师这会也下班啦 不会在办公室的 都快十点了 好的

明天会更好：回复bamboo老师 老师在吗？你回答一下我的问题吧

bamboo老师：回复明天会更好试了好多次 这会进不去系统 想哭

明天会更好：回复bamboo老师 那等老师进去了再回复

bamboo老师：回复明天会更好嗯嗯 好的 您别着急哈

守望幸福：回复朴老师 就是拖车嘛，是车头和货箱两部份组成的，之前我们没弄清楚就按整车处理的，现在要换货箱，车头不变，现在整车的净值还有27万，旧货箱处理价5.8万，刚才了解到车头市场价估计20万左右，请问老师怎么处理，分录该怎么做呢？

朴老师：回复守望幸福固定资产清理的会计分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理

开心果：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

开心果：回复郭老师 如果达到折旧年限卖了怎么做帐，老师

郭老师：回复开心果你好，固定资产清理 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

开心果：回复郭老师 好的，感谢

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

耿聪：回复小菲老师 预计使用3年

耿聪：回复小菲老师 老师，还在吗？

小菲老师：回复耿聪同学，你好 那就4350/3/12=120.83 每个月折旧120.83

耿聪：回复小菲老师 不用1-预计净残值吗？

小菲老师：回复耿聪同学，你好 你有残值率吗？没有就不用

韦美丫：回复QQ老师 每个固定资产折旧都能对上，是会计报错了！

QQ老师：回复韦美丫你好！借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

韦美丫：回复QQ老师 是年初调还是2019年内都可调

QQ老师：回复韦美丫你好！按规定调整期初数

韦美丫：回复QQ老师 民非没损益科目

QQ老师：回复韦美丫你好！原科目补提一下

默默：回复赵英老师 怎么做表格？使用年限怎么定？残值率和预计净残值？

赵英老师：回复默默一、房屋、建筑物，为20年； 二、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 三、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 四、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 五、电子设备，为3年。

赵英老师：回复默默一般按平均年限法计提折旧。