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补缴上年度企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 大虫子 发表的提问：
老师请问小企业会计准则下，汇算清缴时补交补交上年度企业所得税完整的会计分录怎么写
你好，小企业会计准则下，汇算清缴时补交补交上年度企业所得税 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
16楼
2022-11-27 10:39:33
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大虫子：回复邹老师 好的，谢谢老师
2022-11-27 11:09:04
邹老师：回复大虫子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-11-27 11:34:45
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 包容的大船 发表的提问：
小企业会计所得税清算补交上年度的所得税，分录以及财务报表调整哪几项，今年清算时，已缴纳所得税是否包含补交上年度的所得税。谢谢
1、报表不用调整，分录 ：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借 ：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、已缴纳所得税不包含补交上年度的所得税
17楼
2022-11-27 12:07:21
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
18楼
2022-11-27 13:06:42
全部回复
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2022-11-27 13:36:23
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2022-11-27 14:05:05
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2022-11-27 14:20:32
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2022-11-27 14:44:17
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2022-11-27 15:04:03
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2022-11-27 15:22:23
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2022-11-27 15:41:39
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2022-11-27 16:06:43
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2022-11-27 16:20:56
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2022-11-27 16:48:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 中级2022年备考@@ 发表的提问：
补缴上一年度企业所得税的分录要怎么做
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
19楼
2022-11-27 14:20:39
全部回复
中级2022年备考@@：回复邹老师 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 需要做这笔吗
2022-11-27 14:33:26
邹老师：回复中级2022年备考@@你好，需要的
2022-11-27 14:53:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ joan 发表的提问：
补缴上一年的企业所得税及滞纳金的会计分录？
你好 借；应交税费——企业所得税 营业外支出 贷；银行存款
20楼
2022-11-27 15:11:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Candy 发表的提问：
2017年所得税汇算清缴补缴企业所得税会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
21楼
2022-11-27 15:06:03
全部回复
Candy：回复QQ老师 是不是少了个缴纳的会计分录，借应交税费—所得税，贷:银行存款
2022-11-27 15:20:47
QQ老师：回复Candy是的实际实际缴纳时做这一笔
2022-11-27 15:50:24
Candy：回复QQ老师 如果用的是小企业会计准则呢，小企业会计准则好像没有以前年度损益调整吧
2022-11-27 16:02:38
QQ老师：回复Candy可以直接做未分配利润
2022-11-27 16:14:59
Candy：回复QQ老师 能否具体点老师
2022-11-27 16:26:41
QQ老师：回复Candy用未分配利润替代上边的以前年度损益调整科目就可以
2022-11-27 16:49:43
Candy：回复QQ老师 缴纳时，借:应交税费—应交企业所得税  贷:银行存款    结转，借:利润分配—未分配利润，贷:应交税费—应交企业所得税，是这样的吧
2022-11-27 17:04:38
QQ老师：回复Candy是的，，，，，，，，，
2022-11-27 17:17:56
Candy：回复QQ老师 谢谢老师！
2022-11-27 17:41:19
QQ老师：回复Candy不客气，，，，，，，，，
2022-11-27 17:55:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 花之语 发表的提问：
老师，小企业会计准则下5月份补缴的上一年度企业所得税冲减的是哪一年的未分配利润？会计分录1借记:所得税费用-补缴所得税 贷记:应交税费-应交企业所得税2:)借记:本年利润 贷记:所得税费用-补缴所得税3:)借记:利润分配-未分配利润 贷记:本年利润 这样的会计分录对吗？
是的，是这样账务处理的
22楼
2022-11-27 15:32:40
全部回复
花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？
2022-11-27 15:56:29
辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润
2022-11-27 16:24:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 月下锄草 发表的提问：
请问一下老师，上年度汇算清缴后，补提上年度的企业所得税会计分录怎么做？谢谢老师！
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
23楼
2022-11-27 15:40:19
全部回复
月下锄草：回复邹老师 谢谢老师的回答！如果不用以前年度损益调整，直接用所得税当期费用科目，有什么区别？
2022-11-27 16:08:42
邹老师：回复月下锄草你好，属于科目错误 只有当年计提当年的所得税，才可以通过所得税费用科目核算 跨年了就需要通过以前年度损益调整 科目来 计提的
2022-11-27 16:21:56
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 纯静如风 发表的提问：
老师，企业所得税年度汇算清缴后补税款，请问补得税款怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
24楼
2022-11-27 16:05:56
全部回复
纯静如风：回复张艳老师 老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？
2022-11-27 16:22:39
张艳老师：回复纯静如风那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。 利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。
2022-11-27 16:45:55
纯静如风：回复张艳老师 执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？
2022-11-27 16:56:31
张艳老师：回复纯静如风直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。
2022-11-27 17:15:39
纯静如风：回复张艳老师 谢谢老师
2022-11-27 17:38:32
张艳老师：回复纯静如风您客气了，祝您学习愉快，工作顺利
2022-11-27 17:51:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 丢了微笑拿什么伪装 发表的提问：
计提企业所得税与缴纳时的会计分录？弥补以前年度亏损时的分录？
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 弥补亏损不需要做分录的
25楼
2022-11-27 16:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 正儿八经 发表的提问：
补交上年度的企业所得税和滞纳金怎么做会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 营业外支出——滞纳金，贷；银行存款
26楼
2022-11-28 12:16:26
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正儿八经：回复邹老师 我在19年补交了18年的企业所得税和滞纳金，在汇算清缴的时候是不是应该把这个滞纳金放到纳税项目调整明细表中填写
2022-11-28 12:44:38
邹老师：回复正儿八经你好，滞纳金是放到纳税项目调整明细表中滞纳金栏次填写申报
2022-11-28 13:03:54
正儿八经：回复邹老师 虽然是在19年交的，但是所属却是18年的企业所得税，在汇算清缴的时候怎么填写表呢
2022-11-28 13:14:07
邹老师：回复正儿八经你好，补交的所得税不需要在汇算清缴的时候填写 只需要把滞纳金做纳税调增处理就是了
2022-11-28 13:39:23
正儿八经：回复邹老师 汇算清缴时，我想增加一个职工教育经费支出，那如果填报这个数字，我后期是需要完善什么手续的吗？比如发票之类的，还是发给员工现金？
2022-11-28 13:57:21
邹老师：回复正儿八经你好，是什么原因需要在汇算清缴的时候增加职工教育经费支出呢？
2022-11-28 14:13:02
正儿八经：回复邹老师 没有原因的，只是想做些调整。
2022-11-28 14:32:03
邹老师：回复正儿八经你好，调整得有依据的，而不是随意调整的 调整了需要取得相应支出的发票
2022-11-28 14:59:47
正儿八经：回复邹老师 感谢老师，辛苦了。
2022-11-28 15:23:48
邹老师：回复正儿八经不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-28 15:52:05
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
2018年补交2017年度企业所得税会计分录是？
可以直接补到2018年当期，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
27楼
2022-11-28 12:24:11
全部回复
╭╮黑宝°：回复辜老师 不需要通过以前年度损益调整科目？您这个是计提的分录吧？
2022-11-28 12:36:24
╭╮黑宝°：回复辜老师 也不需要结转到未分配利润？
2022-11-28 12:50:12
辜老师：回复╭╮黑宝°是计提的分录，一般企业在汇算清缴的时候，如果要补缴所得税，一般都处理在当年，如果你要处理在上年也可以，直接就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，但是这样会调整上年度的报表的未分配利润
2022-11-28 13:17:34
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 六斤四两 发表的提问：
请问，补交上年度的企业所得税及所得税滞纳金的会计分录怎么做
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为： 1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整
28楼
2022-11-28 12:44:58
全部回复
六斤四两：回复紫藤老师 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 这个算是做不计提所得税吗
2022-11-28 13:07:23
紫藤老师：回复六斤四两借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 是计提的
2022-11-28 13:31:58
六斤四两：回复紫藤老师 算是做补计提所得税吗
2022-11-28 13:57:51
紫藤老师：回复六斤四两算是去年做补计提所得税
2022-11-28 14:24:17
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 好高骛远 发表的提问：
补缴2017年企业所得税的会计分录是？
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
29楼
2022-11-29 11:41:01
全部回复
好高骛远 ：回复玲老师 老师谢谢您，请问我本月未分配利润的数据对不上，怎么办？
2022-11-29 11:57:50
玲老师：回复好高骛远 您好 和哪个数据对不上？
2022-11-29 12:11:40
好高骛远 ：回复玲老师 和5月的未分配利润没对上，5月补缴的2017年企业所得税
2022-11-29 12:33:01
玲老师：回复好高骛远 是不是差以年年度损益调整这个数呢
2022-11-29 12:50:58
好高骛远 ：回复玲老师 是的，老师
2022-11-29 13:13:39
玲老师：回复好高骛远 您好 差这个以前年度损益调整这个数是对 不用调
2022-11-29 13:28:00
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 叶子 发表的提问：
请问:5月份汇算清缴上年度所得税时，补交上年度所得税的会计分录怎么做？
借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，缴纳时借应交税费――企业所得税 贷银行存款
30楼
2022-11-29 12:02:31
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