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补缴上年度企业所得税会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 君福 发表的提问：
二、汇算清缴 (企业应补缴税额) 1.计提年度企业所得税时，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税(用全年应交所得税-已预交税额=正数<代表企业应补缴税额> 2.缴纳汇算清缴税款时，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3.调整未分配利润时，借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 假设汇算清缴2019年度的企业所得税，上面计提、缴纳和调整是在2020年度做的分录吗？
你好，是的哦，在2020年做的
241楼
2023-02-14 06:08:59
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君福：回复朴老师 上面2020年做的分录，为什么要去调2019年的报表，调增利润分配-未分配利润 调减应交税
2023-02-14 06:28:47
朴老师：回复君福因为这是属于2019年的业务，属于跨年做
2023-02-14 06:40:09
君福：回复朴老师 如果我调整2019年报表，那么2020年会造成不平衡。例:2020年上述分录应交税费 科目有借有贷是平衡的，如果我去调2019年的报表，将应交税费调增1000元，会造成借贷不平。还有利润分配-未分配利润 2020年分录是减少1000元，如果我去调2019年报表调少1000元，这样不是重复做了减少吗？
2023-02-14 07:03:16
朴老师：回复君福你直接用以前年度损益调整来做就可以了
2023-02-14 07:21:59
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
老师，交年度汇算清缴时，交企业所得税，会计分录怎样写？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
242楼
2023-02-15 04:53:19
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 美好的仙人掌 发表的提问：
把上年度营业外支出税前扣除了，年度汇算企业所得税怎么做会计分录
汇算清缴如果不能税前扣除，就要纳税调增，调整后需要补缴所得税，对补缴的所得税进行账务处理就可以了
243楼
2023-02-15 05:05:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 迎难而上 发表的提问：
我在做2017年企业所得税汇算清缴时候，我16年企业所得税是多缴的，我想用来弥补今年多交的企业所得税，那我会计分录该怎么做？
你好，用之前多交 抵扣今年的是不需要做分录的
244楼
2023-02-15 05:21:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
年度终了，企业请税务师事务所对上年度帐务进行审计后，发现企业在销售费用中列支了不应税前扣除的费用1000元，少交所得税250元。问一下：企业需要做补交所得税会计分录为：借：以前年度损益调整 250元 贷：应交税费--应交所得税 250元的会计分录吗？我个人认为不需要做补交分录，在年终汇算清缴时对应纳税所得额，进行调减1000元就可以对吗？
根据汇算清缴结果应补退税额与企业四个季度预缴的税额相比看是否需要补税，如果补税是250，那么分录是 借：以前年度损益调整 250元 贷：应交税费--应交所得税 250元
245楼
2023-02-15 05:48:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 杨老师 发表的提问：
公司采用小企业会计准则 发生补缴上一年度增值税 会计分录该怎么写呢
借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款
246楼
2023-02-15 06:06:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
老师，由于我是用小企业会计制度的，没有上年度损益调整这个科目，问下我汇算清缴时补缴了上一年的所得税900元，按小企业会计制度算在今年的当期损益，那等明年五月汇算今年所得税时，填报今年所得税缴费额时要不要减去补缴去年的那部分所得税额?也就是明年汇缴时填报今年的所得税额时要不要减掉这900?
您好，等明年五月汇算今年所得税时，填报今年所得税缴费额时，不要减去补缴去年的那部分所得税额，也就是明年汇缴时填报今年的所得税额时不要减掉这900。
247楼
2023-02-16 04:53:41
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ ToMaTo 发表的提问：
报2019年企业所得税，退了预缴企业所得税，求会计分录
你好，直接冲减借银行存款，贷所得税
248楼
2023-02-16 05:16:53
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ToMaTo：回复小黎老师 所得税损益类要放借方红字么
2023-02-16 05:40:30
小黎老师：回复ToMaTo你好，是的红字做借方
2023-02-16 05:59:31
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 阿曾 发表的提问：
本年度缴纳上年度企业所得税，但上年度没有计提，也没有以前年度损益调整怎么做分录
你好 借：以前年度损益调整 贷：银行存款
249楼
2023-02-16 05:35:16
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阿曾：回复王超老师 没有以前年度损益科目
2023-02-16 06:04:12
王超老师：回复阿曾借：未分配利润 贷：银行存款
2023-02-16 06:29:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 六①九同学 发表的提问：
本月缴纳的上年度企业所得税怎么做分录？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
250楼
2023-02-16 06:00:12
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六①九同学：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-16 06:27:22
邹老师：回复六①九同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-16 06:55:08
六①九同学：回复邹老师 为什么我季末计提企业所得税的时候这笔也计自动提到里面了呢？
2023-02-16 07:12:12
邹老师：回复六①九同学你好，季度所得税是通过所得税费用科目核算，不是通过以前年度损益调整 科目啊
2023-02-16 07:22:43
六①九同学：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-16 07:36:49
邹老师：回复六①九同学不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-02-16 07:54:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Rainbow 发表的提问：
汇算清缴补交的企业所得税如何做会计分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
251楼
2023-02-16 06:05:59
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