过时的吐司：回复bamboo老师 购买税控后期不都是可以抵税吗？怎么做？

bamboo老师：回复过时的吐司一般纳税人 借：管理费用-办公费 借方红字 借：应交税费-应交增值税-减免税额 借方蓝字 小规模 借：管理费用-办公费 借方红字 借：应交税费-应交增值税 借方蓝字

单海萍：回复阿水老师 谢谢老师，小规模是这样的 那一般纳税人呢

阿水老师：回复单海萍学员你好， 根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。 若是取得了专票，认证后 ，分录如下： 借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 在当月做进项转出，分录如下： 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （若是普票，就不用认证） 进行抵减时，分录如下： 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 贷：管理费用 若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。 申报表填列 认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”

单海萍：回复阿水老师 可以抵扣，为什么要转出呢

阿水老师：回复单海萍因为是可以直接抵减税额的，不在（销项税-进项税）这个链条里，要在应交税费-应交增值税（抵减税额）科目体现， 具体可以参考财会【2016】22号文哦。

单海萍：回复阿水老师 还是不太明白哦，老师

单海萍：回复阿水老师 可以用480元，这个金额，做一下一般纳税人的分录给我看一下吗?

阿水老师：回复单海萍分录如下 借：管理费用 480/1.16 应交税费-应交增值税（进项税额）480/1.16 *0.16 贷：库存现金 480 借：管理费用 480/1.16 *0.16 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）480/1.16 *0.16 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 480 贷：管理费用 480

凶狠的大侠：回复紫藤老师 我是小规模纳税人的时候购买，到转成一般纳税人的时候才抵扣，那这个抵扣税款是要在抵扣当月做还是收到发票就做

紫藤老师：回复凶狠的大侠一般是到发票就做

凶狠的大侠：回复紫藤老师 那收到时候就直接借计应交税费应交增值税就行了，不用在什么递减额的三级科目了吧

紫藤老师：回复凶狠的大侠对的，小规模没有明细的

欣：回复邹老师 如果当月没收入也就不用抵扣增值税的话是不是就不要 借：应交税费了，以后如果有抵减的时候再做？

邹老师：回复欣是的

妮妮：回复轶尘老师 有的老师说不充管理费用啊，是计入其他收益？

轶尘老师：回复妮妮按照上面的操作来 可以冲减管理费用