•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

开心的篮球：回复邹老师 可是库存商品已经使用了

邹老师：回复开心的篮球你好，你可以把原材料结转到生产成本，然后到主营业务成本

开心的篮球：回复邹老师 正常做账时候，借：库存商品，应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款，但是现在是这笔出现问题，补交税款，分录怎么做？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品

开心的篮球：回复邹老师 正常做的时候都已经借库存商品，而且也结转成本了，补缴税款还需要在重复增加库存？

开心的篮球：回复邹老师 只不过是增值税-转出未交增值税变多了而已

邹老师：回复开心的篮球你好，这不通过转出未交增值税，是通过未交增值税核算的

开心的篮球：回复邹老师 正常说借：增值税-转出未交增值税 贷：未交增值税

开心的篮球：回复邹老师 销项将去进项才交税，现在谁进项变的更多了，补交这份税款。

邹老师：回复开心的篮球你好，转出是进项变少了，而不是增加了

开心的篮球：回复邹老师 借：增值税（进项税额转出）贷：增值税-进项税 ？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品 转出的整个分录是这样

开心的篮球：回复邹老师 计入两次库存？库存不是太多了？

邹老师：回复开心的篮球你好，因为进项不能抵扣，所以转出部分会增加库存商品成本的

开心的篮球：回复邹老师 不应该是库存减少了吗？

开心的篮球：回复邹老师 您的是意思是把转出的那部分税额增加库存商品？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的 比如之前不含税100，税额17，之前按100计入库存商品，后来17不可以抵扣了，就需要增加17的库存商品金额的

开心的篮球：回复邹老师 恩恩，您这么说我明白了，那请问下，库存商品一直久居不下，怎么办呢？因为历史的原因，实际的库存没有账上显示的那么多，而且也没有发票，怎么能使库存能减少，除了结转成本外。

邹老师：回复开心的篮球你好，可以按无票销售处理，或者做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下怎么做会计分录？麻烦你了

邹老师：回复开心的篮球借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

开心的篮球：回复邹老师 无票收入不是要交税吗？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的，无票收入也是需要纳税的 你不想纳税，你可以按报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下，如果是商品有保质日期是不是也可以做待处理财产损益？

邹老师：回复开心的篮球超过保质日期可以做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 可以经常性的做报废处理吗？毕竟我们的保质日期最多两年，库存很多，而且都是小东西。

邹老师：回复开心的篮球你好，当然是不能做经常报废的 容易引起税局怀疑

开心的篮球：回复邹老师 请问大概多长时间为好，麻烦您能建议下~

邹老师：回复开心的篮球你好，这个是没有统一规定的，你需要根据你单位实际情况

开心的篮球：回复邹老师 好吧，谢谢老师！您的回答我受益良多。谢谢！

加油：回复陈诗晗老师 如果想在本月报税中重新调整，下面两步呢，转出未交和未交增值税

陈诗晗老师：回复加油借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-转出未交增值税 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费 -进转出

加油：回复陈诗晗老师 如果销项税额软件上是30报税上是20，中间这个10，怎么处理呢

陈诗晗老师：回复加油你是进项税额转增，就是进项税额增加

加油：回复陈诗晗老师 是销项税额有差，怎么调整呢

陈诗晗老师：回复加油什么查，冲减你的营业成本啊，

郭老师：回复雪蝶借固定资产贷银存

雪蝶：回复郭老师 进项税是不入资产的吧

郭老师：回复雪蝶普票不能抵扣的

ǒ+かき油キ：回复郭老师 老师请问因管理不善引起的，和因不视同销售引起的进项税额转出分别怎么做会计分录

郭老师：回复ǒ+かき油キ借待处理财产损益 贷原材料 应交税费应缴增值税进项税额转出

郭老师：回复ǒ+かき油キ借原材料贷应交税费应交增值税进项转出。

ǒ+かき油キ：回复郭老师 认证了发票转19年的以抵扣的进项转出之后还交了滞纳金和附加费还补了所得税这个怎么做账务处理呀老师

郭老师：回复ǒ+かき油キ你好，什么原因不允许抵扣。

ǒ+かき油キ：回复郭老师 对方逃税

郭老师：回复ǒ+かき油キ借以前年度损益调整贷应交税费应交增值税进项转出借应交税费应交增值税进项转出贷查补税款， 借查补税款贷银行存款。

郭老师：回复ǒ+かき油キ这个是增值税的，需要交附加税和企业所得税吗？

ǒ+かき油キ：回复郭老师 需要呀，就是调成利润交税

郭老师：回复ǒ+かき油キ补交的企业所得税，借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税 借以前年度损益调整贷应交税费附加税 缴纳借应交税费企业所得税/附加税贷银行存款。

L.：回复糖果老师 就是都行啊？

糖果老师：回复L.对，都行的，因为这两种做法其实都没什么太多影响，规范一点做账就进项税额用红字

张老师：回复徐阿富老师 以前做的是 借库存商品 应交税费-应交增值税进项税 贷应付账款 现在光把进项税转出来 别的不动

徐阿富老师：回复张老师你好，如果这个票是开错需要重开的，那么别的不动可以的。

张老师：回复徐阿富老师 不重开，就是把进项转出去 重新交税

徐阿富老师：回复张老师你好，如果其他问题都不涉及，那就直接这样转就可以

发嗲的故事：回复小祝老师 需要先入固定资产

小祝老师：回复发嗲的故事你这个不要入固定资产的

快乐每一天：回复王雁鸣老师 销售羽绒服 发生火灾 不要做进项税额转出 怎么写会计分录

王雁鸣老师：回复快乐每一天您好，借；营业外支出，贷；库存商品。非正常损失，应该做进项转出啊。

快乐每一天：回复王雁鸣老师 好的 谢谢老师

柳动蝉鸣：回复宋生老师 之前开的已抵扣，第二个月开红字了，然后又重新开了一张

宋生老师：回复柳动蝉鸣你好！这样的话，你应该借应付账款 贷管理费用0房租 应交税费0应交增值税（进项税额转出）

柳动蝉鸣：回复宋生老师 第一个月他开的是11%的税率，我们已抵扣，第二月他开了张红字冲销了，重新开了张6%税额的发票

宋生老师：回复柳动蝉鸣你好！你就按上面的做就可以了 然后做正确的金额的

柳动蝉鸣：回复宋生老师 进项税额转出的是否要交税 我做了红字冲销了，可是应交税金的进项就对不上了

宋生老师：回复柳动蝉鸣你好！是不是要交税是看你本期销项和可以抵扣的进项的差额的