fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7

邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报

琳琳：回复宋生老师 老师，不用结转就让他一直摆在账上有一个余额应交税费-增值税-进项税额转出借方余额200，然后一直结转到以后年度嘛

琳琳：回复宋生老师 年底也不用结转嘛？

宋生老师：回复琳琳你好！是的。可以不用结转的。

小耳朵：回复李爱文老师 是不税的，但是之前的税已做住进项税额，现在不是销售而是行政部门领用，还可以抵扣吗？

李爱文老师：回复小耳朵这个可以抵扣，没问题，不做进项税转出

小耳朵：回复李爱文老师 老师，是什么情况下不是可以抵扣，需要做进项税转出的？？

李爱文老师：回复小耳朵下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 (六)购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋； (七)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； (八)用于免税项目的购进货物或者应税劳务； (九)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； (十)非正常损失的购进货物； (十一)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

庄老师：回复同舟之情计入管理费用，借以前年度损益调整，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)

同舟之情：回复庄老师 那交税时怎么做?

庄老师：回复同舟之情你好， 缴税时和平常一样的，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款，

同舟之情：回复庄老师 那怎么冲掉借方的以前年度损益调整啊?那不能有余额啊

庄老师：回复同舟之情借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整

清风徐来：回复郭老师 是前几个月认证了一张发票，后来老板没把发票给我，就想转出

郭老师：回复清风徐来你好，之前的分录是怎么做的？这个是没有实际业务的吗？

清风徐来：回复郭老师 有实际业务，发票找不到了，小金额的

郭老师：回复清风徐来费用的 借管理费用 贷进项转出

.：回复蒋飞老师 购进的柴油都已经认证抵扣了，这个月需要进项税额转出

蒋飞老师：回复.认证时做的是什么分录

.：回复蒋飞老师 做得时候的分录 借：主营业务成本 进项税额 贷：应付账款

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整…主营业务成本 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 借：以前年度损益调整 主营业务成本 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，是这样吗

.：回复蒋飞老师 那成本不是没有少吗？2019年需要补企业所得税吗

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

蒋飞老师：回复.成本增加了，按规定需要减少2019年应交企业所得税的

.：回复蒋飞老师 老师，进项税额转出不是利润多了吗？然后补企业所得税对吗

.：回复蒋飞老师 那就是这笔进项税额的成本不需要减少吗

.：回复蒋飞老师 老师，我不是很懂

蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） ………成本增加，利润减少 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）

.：回复蒋飞老师 老师，比如这笔进项税额是50000，那成本增加的就是50000对吗

.：回复蒋飞老师 利润减少50000

蒋飞老师：回复.是的，你的理解很对

.：回复蒋飞老师 好的老师，我以为和这笔进项税额有关的成本也要转出，那成本就少了。谢谢老师的耐心指导

蒋飞老师：回复.您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品

赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票

赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢

赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

徐阿富老师：回复感性的诺言贷应交税费――应交增值税――进项税额转出

小杰：回复宸宸老师 管理费用

宸宸老师：回复小杰您好，那么您就这样做 借方负数：管理费用 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

小杰：回复宸宸老师 不应该是借管理费用，贷进项税额转出吗？

宸宸老师：回复小杰您好，是的，您的才是对了。。。。 饿晕了。。。。

小杰：回复宸宸老师 那就应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方不是会一直有余额吗？

宸宸老师：回复小杰您好这个是三级科目，跟进项/销项一样，都需要结转到 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

宸宸老师：回复小杰您好这个是三级科目，跟进项/销项一样，都需要结转到 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

宸宸老师：回复小杰以此为准，抱歉，又写错了

小杰：回复宸宸老师 结转增值税，借销项税，进项税额转出，贷进项税，未交增值税么？

宸宸老师：回复小杰您好，对的，就您说的分录是的对的