车晓迟：回复QQ老师 我是在做题，不是做报表

QQ老师：回复车晓迟你好！具体什么条件？

车晓迟：回复QQ老师 什么什么条件？ 就是问一下，集团内转让房地产缴的土地增值税怎么抵销？分录怎么写？

车晓迟：回复QQ老师 集团内部发生房地产转让，也属于内部交易损益，国家不管是不是一个集团，只要转让就要收土地增值税吧。 您说的要的是啥条件？

QQ老师：回复车晓迟你好！你不是做合并报表，交易产生的税金实际缴纳，不太明白你说的抵销是指的那一块？

车晓迟：回复QQ老师 有老师回复了，合并报表中，内部交易形成的土地增值税，在合并报表中抵销 借：其他流动资产 贷：税金及附加 和增值税抵销有点类似。 增值税抵销计入递延收益。

QQ老师：回复车晓迟你好！还是合并报表的抵消分录，

L.：回复王雁鸣老师 就是在应交税费提现借方余额吗

王雁鸣老师：回复L.您好，是的，您理解很正确。

L.：回复王雁鸣老师 还有个问题，现在预缴税金太高了，3个点的增值税，能先抵扣些吗？

王雁鸣老师：回复L.您好，可以申请差额征收，提供资料到税务局备案，经批准后执行。

浪里个儿浪：回复小云老师 那印花税是按不含税预收款计算吗还是全额

小云老师：回复浪里个儿浪一般按不含税金额缴纳

陀螺心：回复朴老师 一般是什么时候开始预

朴老师：回复陀螺心纳税人有下列情形之一的,应预缴税款: 1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务. 2.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产. 3.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目. 4.纳税人提供建筑服务取得预收款. 5.纳税人(不含其他个人)转让其取得的不动产. 注:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.

那年那月：回复许老师 老师 房产建时入在建工程，再转入固定资产，厂房的占地面积还要不要从无形资产里面减去再转入固定资产？

许老师：回复那年那月无形资产的初始价值，是不减少的。单独购入的土地使用权，也不存在摊销的问题。如果是其他形式的土地使用权，需要摊销的。在建工程期间，其摊销额，是计入在建工程，最终转入固定资产的。

那年那月：回复许老师 老师，房产的固定资产原值是含税价还是不含税价？

许老师：回复那年那月房产原值的话，只要是一般纳税人企业，都是不含税价的。

那年那月：回复许老师 现在固定资产可以抵扣了是吗？抵扣有什么要求吗？或者抵减百分之多少？

许老师：回复那年那月固定资产，从08年改革以来，现在都可以抵扣呀。以前对房屋、建筑物等，要求分两年抵扣的。现在，是一次性抵扣的。

那年那月：回复许老师 好的，谢谢老师

那年那月：回复许老师 购买的房屋可以抵扣，自建的只能在在建工程时抵扣原材料了？

许老师：回复那年那月不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

神采奕奕：回复邹老师 土地增值税有没有附加税？

邹老师：回复神采奕奕你好，没有的

juan：回复王茫茫老师 公司没有缴纳计提的应预缴的增值税

juan：回复王茫茫老师 贷方不能是银行存款

王茫茫老师：回复juan还没有缴纳的话，贷方就做 其他应付款

juan：回复王茫茫老师 做其他应付款，那不是不能提现我这个预缴的税没交，反而账面显示已经缴纳了

王茫茫老师：回复juan其他预付款只是计提一下，你申报预缴的时候在把他冲掉就可以了。你也可以直接等到办理预缴的时候直接只做一笔分录。