luciaying：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:如果没有计提，直接缴纳了怎么做会计分录

李爱文老师：回复luciaying还是上述的分录，如果计提，这两个分录就是两个月，没有计提，这两个分录就是同一个月处理

仰望天空：回复邹老师 明细科目不用写清是预交吗？

邹老师：回复仰望天空你好，应交税费—应交增值税（已交税金）就代表的是预交增值税的意思

仰望天空：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复仰望天空不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

逸仙老师：回复高宏+9159477土地增值税每个地方预交比例不一样

高宏+9159477：回复逸仙老师 土地增值税的预交税率一般地级市是按多少税率预交税款

高宏+9159477：回复逸仙老师 还有就是普通住宅和非普通住宅的契税怎么交呢！是按多少税点交，比如说，普通住宅是按多少税率交契税，非普通住宅楼是按多少税率交契税，还有商业和门面房的契税是按多少的税率交契税呢！麻烦老师给我答疑一下

逸仙老师：回复高宏+9159477土地增值税预征率你的问当地税务局，一般东部地区2%，中部地区1.5%，西部地区1%

逸仙老师：回复高宏+9159477普通住宅：购买家庭唯一住房，契税减半,税率为1.5%。首次购买90平方米及下普通住房，契税税率为1%。 　非普通住宅：税率为3%。

高宏+9159477：回复逸仙老师 非普通住宅房子和普通住宅房子怎么区别呢

高宏+9159477：回复逸仙老师 怎么样的房子是普通住宅楼房，怎么样的房子为非普通住宅楼房，这两个是怎么区别分类型呢！我没有做过房地产公司会计，才开始做房地产公司会计呢！请老师解答一下

逸仙老师：回复高宏+9159477普通住宅与非普通住宅的区别如下： 普通住宅应满足以下条件： 1、住宅小区建筑容积率在1.0以上； 2、建筑面积在120平方米以下； 3、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。 非普通保住宅应满足以下条件： 1、住宅小区建筑容积率在1.0以下（不含1.0）； 2、建筑面积在144平方米以上（不含144平方米）； 3、实际成交价格高于同级别土地住房平均交易价格1.2倍。 以上三点只要符合一个，即为非普通住宅。反之则为普通住宅。 非普通住宅说明该房产可以用来进行商业经营，还可以居住，不允许普通住宅用于商用，工商部门也已经开始对普通住宅停止进行注册公司用途的工商登记手续。

AO春戀：回复邹老师 那么以后开出发票时又要怎么做呢

邹老师：回复AO春戀你好 开具发票，借；预收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

AO春戀：回复邹老师 简易计税和一般计税都一样的吗

邹老师：回复AO春戀你好，一般计税是这样处理，简易计税需要把应交税费——应交增值税（销项税额）科目改成应交税费——应交增值税（简易计税）明细核算

魔幻的墨镜：回复赵海龙老师 多谢！

赵海龙老师：回复魔幻的墨镜不客气，麻烦给个五星

f(x)：回复许老师 我们公司是这样写的分录 借：应交税费-预缴增值税-3%预征率 应交税费-城市建设维护税 应交税费-教育费附加 应交税费地方教育费附加 贷：银行存款 之后还有一个分录 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税

f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录没有看懂什么意思？ 为什么城市建设维护税/教育费附加/地方教育费附加不用写上？

f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录又是什么意思呢，老师，请您帮忙一下，感谢您！

许老师：回复f(x)哦哦 这个呀 是先转入未交增值税的借方 以后实际核算公司应当补交的增值税时 便于核算哈 因为以后的销项税额 也是转入未交增值税的 不过这个在贷方 贷方-借方 就是实际要补交的哈

f(x)：回复许老师 那为什么要预缴增值税呢？ 这个转入未交增值税以后的意思就是多退少补是吗？

f(x)：回复许老师 那如果以后需要补交这部分预缴增值税了，那分录应该怎么做呢老师？

许老师：回复f(x)第一步的话 都是计入预缴呀 这个就像销项税 也是先计提 再转入未交增值税的 嗯嗯 余额在借方 是的呀

f(x)：回复许老师 老师你看我这样里面对吗，是不是每月都计算出当月应该缴纳的增值税计入预缴增值税里面，然后年末的时候在汇算清缴是这个流程吗？

许老师：回复f(x)房企的话 预缴增值税 是每月要做的 最后汇算清缴增值税 不一定在年末的哦

f(x)：回复许老师 那平常企业做的增值税缴纳和预缴增值税有什么区别呢？

许老师：回复f(x)除了房企和建筑业 一般不需要预缴啊 他们预缴 是因为往往先收了钱之类的 进项税还没算出来 但已经开票或者预售了

f(x)：回复许老师 那这个进项税什么时候出来呢， 进项税出来之后需要怎么做账呢？ 老师，请您帮忙一下感谢！

许老师：回复f(x)进项税的话 比如施工企业 给你们开专票呀 分录 借：开发成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

冰檸檬?：回复朴老师 那我申报时，没有交税，是怎么做账

朴老师：回复冰檸檬?同学你好 没交税就不做 只做预缴的就行了

冰檸檬?：回复朴老师 什么时候要入到预收账款-税金科目

朴老师：回复冰檸檬?这个没有这么做的哦

冰檸檬?：回复朴老师 那什么时候才需要做到？

朴老师：回复冰檸檬?内账的可以做这个

朴老师：回复冰檸檬?外账是没有这么设置科目的