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房企预收账款增值税的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 烽哥 发表的提问：
房地产开发企业预缴增值税和认证进项发票的会计处理?
你好 预交增值税 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 贷；银行存款 认证进项发票 借；开发成本等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
16楼
2022-11-28 04:54:29
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烽哥：回复邹老师 那开了发票计提增值税怎么进行账务处理?
2022-11-28 05:18:18
邹老师：回复烽哥你好，开具发票确认收入 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税
2022-11-28 05:32:07
烽哥：回复邹老师 好的，谢谢
2022-11-28 05:59:30
邹老师：回复烽哥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-28 06:22:16
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 高小英 发表的提问：
房地产开发企业，一般纳税人，预收房款，预交增值税和土地增值税，会计分录怎么做
你好 借，应交税费——预缴增值税 借，应交税费——应交土地增值税 贷，银行存款
17楼
2022-11-28 06:14:32
全部回复
高小英：回复立红老师 就一直在应交税费上吗？要提前计提借，税金及附件，贷应交税费吗？
2022-11-28 06:37:38
立红老师：回复高小英你好 土地 增值税需要计提 借，税金及附加 贷，应交税费——应交土地增值税
2022-11-28 06:56:34
高小英：回复立红老师 那月末不是结转了，不应该在负债应交税费上挂着吗？
2022-11-28 07:26:28
立红老师：回复高小英你好，增值税月末结转， ，应交税费——应交土地增值税——这个一借一贷是平的。
2022-11-28 07:42:35
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ 醉天星河 发表的提问：
房地产企业已经已确认收入后退房会计分录怎么写？是不是需要冲预收账款，不冲的话增加的预收账款余额影响增值税？
同学你好 直接原分录负数红冲
18楼
2022-11-28 07:22:45
全部回复
醉天星河：回复朴老师 不冲预收账款是否影响增值税税额
2022-11-28 07:52:59
朴老师：回复醉天星河不冲减肯定不影响的
2022-11-28 08:17:33
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 139 发表的提问：
房地产企业商品房预收的钱缴纳的增值税和附加税的账务处理怎么做。
预缴增值税 借：应交税金-预缴增值税 附加税时 借:应交税金-预缴附加税
19楼
2022-11-28 08:41:41
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139：回复杨@老师 那预缴得增值税得附加税什么时候转到税金及附加科目
2022-11-28 09:04:50
杨@老师：回复139等你开具全额发票时，才能转到税金及附加
2022-11-28 09:24:29
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ 老大姐 发表的提问：
房产公司预交的增值税要根据预收账款预提吗？账务怎么处理，请详细指导
同学你好 是的 2.借银行 贷预收账款 贷应交税费应交增值税
20楼
2022-11-28 09:56:58
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老大姐：回复朴老师 预交增值税计算公式是什么
2022-11-28 10:14:04
朴老师：回复老大姐就是不含税额乘以预缴税率
2022-11-28 10:34:51
老大姐：回复朴老师 是按月末账上预收账款贷方余额计算吗，是含税还是不含税
2022-11-28 11:02:08
朴老师：回复老大姐是按照不含税的金额计算的
2022-11-28 11:25:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
有房企会计，预收房款转主营收入时.要计提增值稅吗.
您好！要计提的。
21楼
2022-11-28 11:57:39
全部回复
咩咩：回复宋生老师 建筑业的印花税是不是分包，总包都要在经营地税务局缴纳
2022-11-28 12:16:05
宋生老师：回复咩咩您好！一般是企业所在地。
2022-11-28 12:43:23
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 犹豫的铃铛 发表的提问：
你好，房地产预收账款未开票，增值税预缴按3%申报，是老项目简易计税，账务怎么处理？
一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
22楼
2022-11-28 12:11:49
全部回复
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ warm-时光 发表的提问：
房地产企业收到20000预售房款，怎么做会计分录？增值税率9%，预交3%
借 银行存款 20000 贷 预收账款 20000 预交增值税=20000/（1%2B9%）*3%=550.46
23楼
2022-11-28 12:36:34
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果果老师：回复warm-时光借 应交税费-预交增值税 550.46 贷 银行存款 550.46
2022-11-28 13:15:22
warm-时光：回复果果老师 先计提，4月缴纳，应该怎么云老师
2022-11-28 13:27:34
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-11-28 13:54:51
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-11-28 14:11:47
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-11-28 14:33:13
果果老师：回复warm-时光以上分录就是缴纳时的分录
2022-11-28 14:53:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 合适的白昼 发表的提问：
【增值税涉税会计业务处理1小道】2019年11月10日，某建筑公司(增值税一般纳税人）将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收5个月租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到，企业账务处理为： 借：银行存款 51500 贷：预收账款 51500 【请问上述会计处理是否存在问题？若有又该如何进行调账？】
你好，还需要确认一个月的租金收入才是的 借；预收账款51500/5，贷；主营业务收入10000，应交税费——应交增值税300
24楼
2022-11-28 13:04:58
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 张梅^o^ 发表的提问：
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，现在退诚意金怎样做账务处理？ 房地产预缴增值税，未缴纳税款时，怎样计提？
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，你看一下，诚意金原来如何出账的。
25楼
2022-11-29 12:14:09
全部回复
张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。
2022-11-29 12:28:52
克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目
2022-11-29 12:53:35
张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。
2022-11-29 13:06:09
克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？
2022-11-29 13:35:20
张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？
2022-11-29 14:00:47
克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入
2022-11-29 14:25:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 义气的野狼 发表的提问：
房地产一般计税，开具发票时增值税是贷：应交税费-销项税 吗？ 一般计税预缴税款的抵减？土地抵减收入后的增值税的账务处理？进项税款抵减的账务处理？
开具发票属于销项。预交直接是冲未交增值税。
26楼
2022-11-29 12:21:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款的账务处理
借；银行存款 贷；预收账款
27楼
2022-11-29 12:35:48
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ yaya爱学习 发表的提问：
房地产企业，交房开发票完毕，需要进行哪些账务处理，具体会计分录怎么做，之前收的房款在预收账款里
借：银行存款（应收账款） 预收 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 借：主营业务成本 贷：开发产品 借：税金及附加 贷： 应交税费—应交城市维护建设税（不考虑其他附加税） —教育费附加
28楼
2022-11-29 12:59:33
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 迷人的雪碧 发表的提问：
房地产开发企业预交增值税大于清算时实际缴纳增值税的，多交的增值税应如何做会计处理，退回时计入成本还是收入
多交了增值税退回多预交的，增值税只是做平了，因是价外税不会影响收入成本
29楼
2022-11-29 13:04:59
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 莫凝微 发表的提问：
房地产企业简易征收，收到预收款，应预交的增值税=预收款/（1+5％）*3％，预交的土地增值税的计税依据是预收款/（1+5％），还是预收款-预交增值税？
你好 预交的土地增值税的计税依据是预收款/（1+5％）
30楼
2022-11-30 06:54:26
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