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房企预收账款增值税的会计处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 柳叶 发表的提问：
老师，房产公司收到客户交来的首付款，开票做预收款，那在收够全款后，要开一张总价的增值税票，那这首付款的预收增值税票怎处理呢，是充红，还是怎做，账务又怎处理
首付款的预收增值税票要充红 账务正常确认收入就行
46楼
2022-12-05 07:35:14
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柳叶：回复钟存老师 开全额发票时才充红，是吗 前面做预收，开全额时才做收人，开全额交增值税时充减前面预交的，对吗？
2022-12-05 08:11:10
钟存老师：回复柳叶是的，前面做预收 后期确认收入，冲不征税票，开销售发票
2022-12-05 08:38:35
柳叶：回复钟存老师 好的，谢谢老师
2022-12-05 09:04:25
钟存老师：回复柳叶不客气，祝您工作顺利
2022-12-05 09:18:57
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 美丽的耳机 发表的提问：
老师好，请问房地产开发企业发生预收房款，次月预缴增值税及附加税，是否需要按预收账款预缴土地增值税
您好，是的需要预交土地增值税的
47楼
2022-12-05 07:44:59
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
增值税的所有法规中，对预收收入，房地产企业的预收收入要求，在收到预收账款的时候，价税分离吗？ 新企业会计准则中对于收到的合同负债，也就是房地产企业收到的预收的房款，合同负债要求价税分离吗？
同学您好 需要做价税分离的
48楼
2022-12-06 07:19:40
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 温柔的小蝴蝶 发表的提问：
营改增后，房地产开发企业在取得预售许可证后，收到首付款等房款的会计分录，有以下两种:1.借 银行存款 贷 预收账款；2.借 银行存款 贷 预收账预 贷:应交税金-应交增值税，其中预收账款为银行存款减应交税金的差额。哪种正确？
借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-预缴增值税 这样处理哈
49楼
2022-12-06 07:29:04
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温柔的小蝴蝶：回复许老师 这当中的预缴增值税是怎么计算的？是全部房款÷1.09x0.09吗？
2022-12-06 07:55:47
许老师：回复温柔的小蝴蝶房企预售的话 预缴增值税=房款/1.09*0.03
2022-12-06 08:12:06
温柔的小蝴蝶：回复许老师 有些人说不是您说的这种账务处理方法呢
2022-12-06 08:30:33
温柔的小蝴蝶：回复许老师 第一种方法才对呢，预缴时才借应交税费
2022-12-06 08:42:45
许老师：回复温柔的小蝴蝶你这个 是预售呀 是这样处理的 等房子盖好了 总算增值税的话 预缴的部分 是可以抵扣的
2022-12-06 08:59:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 大隐隐于八化建 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。请问老师这里的"应预缴增值税税款"是实际缴纳的还是理论预缴值即未预缴的情况下，是否也按理论扣除。？？？
你好！是理论预缴的金额
50楼
2022-12-06 07:36:04
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 林方 发表的提问：
房租出租跨年处理，收到时:按收到的钱，借:银行存款 贷:预收账款（下一年收入数），主营业务收入（当年确认收入数），应交税费一增值税（全部房租应交增值税数额）。下一年，借：预收账款，贷:主营业务收入，请问这样处理对吗？
您好，这样做是对的，如果出租房不是主业的话，要用其他业务收入科目。
51楼
2022-12-06 07:44:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
建筑企业预交增值税及附加税会计处理？
你好！借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 然后借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等 然后缴纳借应交税费-应交城建税/教育费附加等 贷银行存款。
52楼
2022-12-07 07:04:12
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 十七 发表的提问：
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，8月18日预售其开发的A1房 地产项目的房屋一套售价1000万元 收到客户李先生预交款800万元,采用一般计税方法，计算预缴和应交的增值税，并做预收房款，预缴增值税售房应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录 售房、应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录不太会
预售款 借，银行存款 贷，预收账款 应交税费～预缴增值税
53楼
2022-12-07 07:11:39
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陈诗晗老师：回复十七实际缴纳 借，预收账款，银行存款 应交税费～预缴增值税 贷，营业收入 应交税费～增值税～销
2022-12-07 07:52:13
陈诗晗老师：回复十七缴纳 借，应交税费～转出未交增值税 贷，应交税费～未交增值税 借，应交税费～未交增值税 贷，银行存款
2022-12-07 08:09:21
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ 刻苦的口红 发表的提问：
房地产开发公司为一般纳税人，8月18预售房屋一套1000万，收到客户预交款800万，采用一般计税方法。计算应预交和应交的增值税并做预收房款和预交增值税，售房，应交增值税和实际缴纳增值税的会计分录
借银行存款，贷主营业务收入 应交税费销项税额 预缴增值税按照预缴款×预缴税率计算，应交增值税按照最终结算价款×增值税率计算。
54楼
2022-12-07 07:39:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
预收房屋租金款如何处理？会计分录，税费等？
借；银行存款 贷；预收账款 预收款不涉及税费
55楼
2022-12-08 07:01:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
餐饮企业赠券、赠菜、抹零的会计处理 这个怎么做账 预先收的会员充值没有预收账款这个科目怎么做账
这个的话抹零赠菜这些，你可以直接减少你的收入来进行处理。
56楼
2022-12-08 07:07:02
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陈诗晗老师：回复Luuuuu＾充值的话就是借银行存款，贷预收账款。
2022-12-08 07:55:00
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 薄荷糖べ微微凉 发表的提问：
房地产小规模纳税人开预收款发票后账务如何处理，如何纳税申报？前提是之前以按预收款收据预缴增值税
您好，开票后，借；预收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。申报时收入正常申报，预缴的税款，填写到已交或者预缴税栏即可。
57楼
2022-12-08 07:17:33
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 糖糖 发表的提问：
建筑企业预交增值税月末怎么会计处理？
借:应交税金—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末不用单独处理
58楼
2022-12-08 07:34:59
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糖糖：回复宋生老师 预交增值税的时候，借:应交税费_预交增值税，贷:银行存款，那期末怎么处理？
2022-12-08 07:49:00
宋生老师：回复糖糖你好！借：应交税费——预交增值税 　　贷：银行存款 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税
2022-12-08 08:18:41
糖糖：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2022-12-08 08:44:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 一一 发表的提问：
异地建筑项目，先预收工程款260万，但在当地预缴1400万增值税、企业所得税及附加，求会计处理
借；应交税费——增值税，企业所得税 附加税 贷；银行存款
59楼
2022-12-08 11:47:25
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
60楼
2022-12-08 12:05:47
全部回复
舒心的雨：回复吴月柳 原材料成本是海关进口增值税专用缴款书上的金额+关税吗？
2022-12-08 12:40:22
吴月柳：回复舒心的雨你好，是的
2022-12-08 12:51:35
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