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房企预收账款增值税的会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
最近有个进口方面的业务，是预付账款，货物收到有关税、增值税的票据这个怎么做会计处理
关税计入进口货物的成本增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）分录 　　借：原材料 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：预付账款
61楼
2022-12-08 12:24:59
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职称：,注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.06w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
房地产企业预收账款转收入时怎么交增值税
房地产企业在预收账款时要按3%预缴增值税款，预收账款转收入时如是老房子老项目简易办法计税按5%来计算应交增值税，减掉前面已预缴的3%，补差额就可了;;如是新项目按一般计税方法按收入减地价款后10%计算销项税额，然后销项-进项-预缴增值税=当期应缴的增值税
62楼
2022-12-09 09:05:52
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
营改增后，房地产开发企业 预售商品房的税务方面的账务处理如果是一般纳税人，预缴税款=预售收入/（11%+1）*3%这样吗？
您好，是的，收入除以1+税率乘以预缴税率
63楼
2022-12-09 09:31:28
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 十月。 发表的提问：
房地产企业老项目预收款预缴增值税时怎么计算？
预缴增税是预收房款/1.05*0.03
64楼
2022-12-09 09:47:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ girasol 发表的提问：
非房地产企业出售2016.4.30之前的房产给个人，涉及到的增值税账务处理，会计分录。
您好，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税
65楼
2022-12-11 09:38:07
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小林老师：回复girasol您好，借应收账款，贷主营业务收入，借营业税金及附加，贷应交税费应交营业税
2022-12-11 10:16:10
小林老师：回复girasol您好，不好意思。借固定资产清理。累计折旧贷固定资产。借应收账款等。贷固定资产清理。借固定资产清理，应交税费应交营业税。应交税费应交附加税
2022-12-11 10:44:25
girasol：回复小林老师 关于增值税部分怎么做账务处理呢？
2022-12-11 11:12:47
小林老师：回复girasol您好。借固定资产清理。累计折旧贷固定资产。借应收账款等。贷固定资产清理。借固定资产清理，应交税费应交增值税。应交税费应交附加税，应交税费应交印花税，应交税费应交土地增值税
2022-12-11 11:25:00
girasol：回复小林老师 麻烦再问下因为是异地出售，并且给个人全额开普票，但实际按差额在不动产所在地预缴税款，机构所在地申报纳税时再扣减预缴的税款，这部分是如何进行账务处理呢？谢谢
2022-12-11 11:43:47
小林老师：回复girasol您好，预交税费，借应交税费应交～～税，贷银行存款，抵扣，借应交税费应交～～税，贷银行存款，相当于少缴纳了，但是异地缴纳票据需要认证
2022-12-11 12:04:53
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 搁浅的执念 发表的提问：
老师，我想问一下房地产开发企业采用简易计税方法下，收到预收账款，怎么计算预缴的增值税及土地增值税呀
房企简易计税方法下，预收账款也是按照3%的预征率预缴增值税，预缴税款=收到的预收款*3% 土地增值税算不含税收入的时候，按照5%的简易征收率全额计征，比如销售款100，增值税=100/1.05*0.05，不扣减取得土地支付的价格
66楼
2022-12-11 10:03:41
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
房地产预收房款20W，预交增值税，老项目计提 应交税费-简易计税 （20W/1.05*0.03） 新项目计提 应交税费-预交增值税（20W/1.11*0.05）两种收款使用的应交税费二级科目及计算税费金额不一致，其他账务处理基本没差异，对吗？
是的
67楼
2022-12-11 10:23:59
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豆豆：回复袁老师 好的，谢谢老师。
2022-12-11 10:41:25
袁老师：回复豆豆不客气
2022-12-11 10:56:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 苗德红 发表的提问：
房地产预交增值税及附加税时的会计分录？搞不明白预交的附加税怎么处理？
你好，预交只需要这样做分录 借；应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——附加税 贷；银行存款
68楼
2022-12-12 08:37:11
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
建筑公司一般纳税人收到预收款需要预缴增值税，预缴增值税的账务处理是怎样的呢？
你好！实际操作中，建议你开票再做。
69楼
2022-12-12 08:43:24
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程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
4年前的预收账款 一直没发货也没开票 现在对方单位已经关门了如何做会计处理？
您好！可以作为营业外收入处理。
70楼
2022-12-12 09:12:14
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四毛呀：回复程小峰老师 如果我计入营业外收入的话就要缴纳企业所得税对吗？
2022-12-12 09:41:41
程小峰老师：回复四毛呀您好！计入营业外收入后，根据你的利润总额，如果为负数还是不用缴纳企业所得税的。
2022-12-12 09:52:43
博言老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。 问，我譬如我预收100万元房款，土增计税依据为（100万-100万/1.05*0.03）*4%=3.89万，对吗？如果我直接交了5%的增值税，土地增值税该怎么计算？
您好，如果您已经交付，那本期不存在预缴增值税，则土增税的计税基数扣除销项税（如果是简易征收，则扣除5%增值税；如果是一般征收，则扣除土地价款抵扣后的销项税）
71楼
2022-12-12 09:17:59
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喵了个咪：回复博言老师 如果是先预交增值税3%，次月又补缴增值税2%，土地增值税怎么计算？
2022-12-12 10:03:59
博言老师：回复喵了个咪您好，那这部分收款对应的不征土增税啊；因为再预收的时候已经预缴土增了，次月补缴2%意味着这部分房源交付，不是新增的预收款，不需要预缴土增。土增预缴是以预收款为基数的
2022-12-12 10:19:52
喵了个咪：回复博言老师 要是直接销售房子100万，开具5%的增值税发票，土地增值税是100万-100万/1.05*0.05）*4%=3.81万，对吗
2022-12-12 10:43:50
博言老师：回复喵了个咪是的，这是现房销售，没问题
2022-12-12 11:06:22
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ ‖▍__ 发表的提问：
房地产企业，老项目，预收房款180000，应交的增值税和企业所得税，附征税，土地增值税，怎么计算？
既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来一样账务处理。 简易征收的按照你们的核定税率来计算
72楼
2022-12-13 08:45:19
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‖▍__：回复朴老师 老师，能不能给我写出计算式子
2022-12-13 09:23:24
朴老师：回复‖▍__要根据你们的税率来算的
2022-12-13 09:36:08
‖▍__：回复朴老师 老师，你按照你们的税率给我计算一下吧？我们的税率还有毛利率我都不确定
2022-12-13 10:03:15
‖▍__：回复朴老师 拜托了老师
2022-12-13 10:22:08
朴老师：回复‖▍__你的税率你不确定吗？你问下税局或者12366，然后我给你算
2022-12-13 10:44:18
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款预缴3%税款，以及开出发票计提税款，以及抵减3%预缴税款后差额交增殖税会计分录
https://wenku.baidu.com/view/286e8a72cd7931b765ce0508763231126edb772b.html 您好，请打开链接，希望能够帮到您！
73楼
2022-12-13 09:01:53
全部回复
luciaying：回复靖曦老师 我看了要付费
2022-12-13 09:34:50
luciaying：回复靖曦老师 有免费的吗
2022-12-13 09:52:48
靖曦老师：回复luciaying不好意思，免费的没有，可以联系售前客服咨询相关资料
2022-12-13 10:06:31
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ AAA 发表的提问：
建筑装饰公司中，收到工程预收款，怎么做账务处理，预缴的增值税怎么做账务处理？
收到款项时 借：银行存款 　　贷：预收账款 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） 　　　　应交税费-简易计税 （简易计税方式） 预交税款时 借：应交税费-预交增值税 （一般计税方式） 　　应交税费-简易计税 （简易计税方式） 　　贷：银行存款
74楼
2022-12-13 09:15:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 心 善 发表的提问：
房地产预收的房款现在开票，以前预缴了增值税，现在如何做会计分录
借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
75楼
2022-12-14 08:22:41
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心 善：回复邹老师 发票要开上面得显示不征收了吧
2022-12-14 08:37:00
邹老师：回复心 善你好，显示不征收是什么意思？
2022-12-14 09:03:33
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