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房企预收账款增值税的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ 淡然 发表的提问：
房企，没有确认收入，只有预收款预缴增值税的阶段，那季度的企业所得税表怎么填
同学你好 这个按照利润
256楼
2023-02-22 05:26:22
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淡然：回复朴老师 预售的：(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%，不是按这个来算预缴企业所得吗？
2023-02-22 05:57:39
朴老师：回复淡然同学你好 对的 按照利润的来
2023-02-22 06:27:19
辛夷老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 持之以恒 发表的提问：
想问下根据销售协议预收的货款的账务处理要怎么做，增值税是什么时候处理的？
您好，预收货款时：借银行存款 贷预收账款 确认收入时：借预收账款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税
257楼
2023-02-22 05:53:34
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持之以恒：回复辛夷老师 那合同负债呢
2023-02-22 06:39:30
辛夷老师：回复持之以恒这里也可用合同负债替代预收账款。新收入准则下用合同负债科目，考试的时候要写合同负债
2023-02-22 07:07:59
持之以恒：回复辛夷老师 那增值税要怎么处理，是预付的时候分次处理还是最后一次处理
2023-02-22 07:25:59
辛夷老师：回复持之以恒是说进项税额的抵扣吗？纳税申报前一次抵扣就可以了
2023-02-22 07:44:37
乐乐老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.89
解题: 0.01w
引用 @ Aaron 发表的提问：
老师，建安企业预缴增值税的具体账务处理和税务处理是什么样的?
计入应交税费-应交增值税-预缴税款，增值税申报表中预缴税款自动体现。
258楼
2023-02-22 06:03:00
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Aaron：回复乐乐老师 预缴增值税的比例和预缴时间是什么样的呢？
2023-02-22 06:18:16
乐乐老师：回复Aaron收到预收款的当月，预缴是按百分之二。
2023-02-22 06:47:07
Aaron：回复乐乐老师 可不可以开票前按开票不含税金额的2%预缴
2023-02-22 07:14:03
乐乐老师：回复Aaron那样的话，增值税就交晚了。
2023-02-22 07:37:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 002 发表的提问：
房产企业简易计税，销售现房分录怎么做，借：银行存款 贷：预收账款 然后结转收入贷：经营收入 应交税费-未交增值税这样对吗
然后结转收入 借；预收账款 贷：开发收入 应交税费-未交增值税
259楼
2023-02-23 05:02:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 柠檬树 发表的提问：
房地产企业在2018年5月冲预交增值税款时发票开多了，发票上显示的是不征税，其实应该交5%的增值税，现在应该如何处理？后期一直开5%的增值税发票，1那部分多冲税款开的票可以再按3%预缴税款方式补税吗？2现在已经跨年，作废会不会收滞纳金和罚款？
开票时应该开5%，税率开0%了，然后你按0%申报的，是这样吗？
260楼
2023-02-23 05:28:02
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柠檬树：回复陈诗晗老师 是的。问题是红冲说起来简单，操作起来很复杂，涉及到客户能不能返还旧票，房管局备案发票稍后不一致的问题，不知道老师有没有更易操作的办法
2023-02-23 06:04:15
陈诗晗老师：回复柠檬树如果不退还发票，那么去大厅填写单据，补交税款
2023-02-23 06:29:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 王颖 发表的提问：
房地产公司预售阶段，计算预缴企业所得税时的预售收入是含增值税的还是不含增值税的？
同学您好，是根据预收款的，不含税增值税的收入来做的
261楼
2023-02-23 05:53:04
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王颖：回复文老师 如预收帐款除以1.09
2023-02-23 06:22:08
文老师：回复王颖同学您好， 是的，是这样的
2023-02-23 06:37:46
黄丽蓉老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
老师请问房地产企业预售房产，增值税部分:5%简易计税，3%预缴，那资产负债表的其他流动资产和其他流动负债两科目要怎么做账务处理
你好，预缴义务发生的时候借：应交税费-预缴税款 贷：银行存款，这个时候其他流动负债里上面的有一栏应交税费就会减少预缴税款的金额。
262楼
2023-02-23 06:02:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ jz 发表的提问：
是不是先预收房租，在收了房租后就要按预收的房租交增值税，不管会计上做没有做收入？
你好 如果你是一次性开票的话 就会一次性缴纳增值税的
263楼
2023-02-24 05:24:45
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.46w
引用 @ Mystery. 发表的提问：
房地产企业 预收款开的零税率的发票 交房时怎么处理 发票怎么开具
这个交房的时候红冲了 然后重新开正式发票
264楼
2023-02-24 05:31:26
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Mystery.：回复朴老师 还要红冲？ 发票都已经给客户了 而且都是0税率  是河南的政策吗？
2023-02-24 06:01:04
朴老师：回复Mystery.对 因为你预交了三个点的税 这个不征税发票需要冲回来还得收回来的
2023-02-24 06:21:04
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 偶尔，小澎湃 发表的提问：
房地产企业合同备案金额比预收账款大，怎么处理呢老师
你好，备案金额大。可以去修改根据后来的预收或者合同变更
265楼
2023-02-24 05:37:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 樂小樂 发表的提问：
房地产企业，客户贷款购房但现在无力偿还贷款，想帮他垫付剩余贷款把房子收回，然后再行出售，这样该怎么进行账务处理，需要进行增值税退税吗？之前收到房款已经交过增值税了
同学，这是属于2次销售，只能以客户销售给你在税务上处理
266楼
2023-02-24 05:52:11
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樂小樂：回复陈诗晗老师 具体要怎样处理呢
2023-02-24 06:36:40
陈诗晗老师：回复樂小樂首先是你出售给客户，然后客户再出售 给你。 你 现在 作为购入处理。
2023-02-24 06:59:36
樂小樂：回复陈诗晗老师 那我们帮客户垫还的贷款就当做购房款呗，等再次销售的时候还是需要交增值税吗？
2023-02-24 07:24:52
陈诗晗老师：回复樂小樂需要交纳增值税。这是另外一次销售了。
2023-02-24 07:50:33
樂小樂：回复陈诗晗老师 除了这样处理没有别的办法了吗？比如我们收回之后等再次销售时做更名处理可以吗？
2023-02-24 08:04:05
陈诗晗老师：回复樂小樂同学。不管你做什么处理，税法上都是要求视同销售处理的。
2023-02-24 08:32:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
房产企业预缴增值税及附加税、印花税的会计分录，及计税公式
你好 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—附加税 税金及附加—印花税 贷：银行存款 增值税=预收款不含税金额*增值税预征率 附加税=增值税*附加税税率 印花税=相关合同金额*印花税税率 
267楼
2023-02-24 06:00:00
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