H：回复小李老师 我们是一般纳税人但是以简易方式征收的，已经进行了土地增值税清算，还有部分尾房，可以根据开票的实际收入填写么

小李老师：回复H建议先咨询当地税务局，看是否有二次清算的政策，如无，则不再先预征后重新启动土地增值税清算。

倚楼听风雨：回复岳老师 咍哈补提不交行吗

岳老师：回复倚楼听风雨此属于法定义务，应当及时补提、补缴。

小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，借应收账款，贷应交税费应交增值税

孤独的哈密瓜，数据线：回复小林老师 不符合收入确认的情况下好像不能确认应收账款哈？要不要等收到款项了再确认借“银行存款”贷“应交税费”呢？

小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，开发票就产生纳税义务，分录没错误

孤独的哈密瓜，数据线：回复小林老师 好的 谢谢！

小林老师：回复孤独的哈密瓜，数据线您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

实操学堂：回复家权老师 我是预收房款500··确认收入262··我只是缴纳了262的3%增值税及附加··

家权老师：回复实操学堂借：银行存款500 贷：预收账款500 借：预收账款262       贷：主营业务收入240.366972             应交税费-增值税-销项21.633028 借：应交税费-预交增值税    7.86 贷：银行存款7.86

实操学堂：回复家权老师 附加税分录呢老师

家权老师：回复实操学堂借：税金及附加  7.86*0.06 贷：银行存款 7.86*0.06

实操学堂：回复家权老师 预收到500万房款的时候 借：银行存款5000000 贷：预收账款5000000 262万确认收入的时候 借：预收账款2620000 贷：主营业务收入2403669.72 应交税费-未交增值税-216330.28 借：税金及附加 8653.21 贷：应交税费-城建税 15143.11 教育费附加 6489.91 地方教育费附加 4326.61 计提262万预缴3%增值税的时候 借：应交税费-未交增值税 72110.09 未交城建税 5047.71 未交教育费附加 2163.3 未交地方教育费附加 1442.2 贷：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 下月银行缴纳的时候 借：应交税费-预缴增值税 72110.09 预缴城建税 5047.71 预缴教育费附加 2163.3 预缴地方教育费附加 1442.2 贷：银行存款 80763.3 当要缴纳剩下的6%的时候 计提和缴纳和上面的分录一样··只是数额是6% 这样对吗

家权老师：回复实操学堂是的，就那样，做平就是了

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那交纳时候分录该怎么做？

小小刘老师：回复夜空弯月你好，缴纳的时候借方：应缴税费——预缴增值税 贷方：银行存款。

夜空弯月：回复小小刘老师 老师那预交的增值税不计提，那附加税、土地增值税、印花税、企业所得税是不是需要计提啊？

小小刘老师：回复夜空弯月附加税直接计入税金及附加，土地增值税也是预缴啊，直接做到应缴税费——土地增值税里面。印花税直接计入税金及附加，企业所得税是需要按照预计毛利率计提的哈。

燕青：回复文老师 那预缴的土地值税和预缴的增税附加税呢，，2月底不用计提怎么能在会计核算中体现呢？

文老师：回复燕青预交增值税对应的附加税可以借税金及附加贷应交税费，缴纳的时候，借应交税费贷银行存款

燕青：回复文老师 这个明白，但不明白的就是预缴增值税的账务处理，3月报税缴的是2月份的，2月为何不做处理呢？？

文老师：回复燕青增值税是不需要计提的

燕青：回复文老师 不计提，那3月份预缴的增值税，2月份的账务如何处理呢？？

文老师：回复燕青2月份不需要处理，三月份缴纳的时候借应交税费——应交增值税（预交税款）贷银行存款

遥远的遥远：回复蒋飞老师 那预交土地增值税还需要交吗？

蒋飞老师：回复遥远的遥远按规定，需要预交土地增值税的

遥远的遥远：回复蒋飞老师 那怎么计算，按什么标准？普通住宅？

蒋飞老师：回复遥远的遥远预交土地增值税税款=不含增值税收入*土地增值税预征率

蒋飞老师：回复遥远的遥远土地增值税预征率，比如2%（各地规定不一样的，具体可以咨询一下当地税务部门）

英特优优：回复宋生老师 也是2%预缴吧。按照开票缴纳不行吗？

宋生老师：回复英特优优您好！财税【2017】58号：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。 　　适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.

英特优优：回复宋生老师 请问老师，主营业务收入下是不是必须按照一般计税收入和简易计税收入二级科目，不分别设置是不是有风险？

宋生老师：回复英特优优你好！是的。要分开，成本也要分开

英特优优：回复宋生老师 如果账面主营业务收入没有分开设置是不是税务查账有从高计税之说

宋生老师：回复英特优优你好！是的。如果你不能区分的，税务局可以从高计税。

英特优优：回复宋生老师 这是以前年度遗留问题，我可不可以整理出来，以电子表格的形式作为被查，三个年度太多了。

宋生老师：回复英特优优你好！可以的。你可以先做好准备。

*樱鹿*：回复立红老师 不用预提吗

立红老师：回复*樱鹿*你好，现在不需要预提，等确认收入时，再预提土地增值税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税

*樱鹿*：回复立红老师 附加税需要预提吗？

立红老师：回复*樱鹿*你好，附加税现在不需要预提，等月末实交增值税额出来后再预提