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应交税费企业所得税的会计分录
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 123 发表的提问：
汇算清缴后补缴企业所得税，怎么做会计分录合适。补交时借：利润分配-未分配利润-补交企业所得税 贷：应交税费-应交企业所得税； 实际支付时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。 还是在补交时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 ；实际缴纳时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 。 在下一年度需要对补交的所得税费用做纳税调整吗。
1、如果你们单位采用企业会计准则并且补缴的税款比较多，采用第一种方法，如果你们单位采用小企业会计准则用第二种方法。 2、下一年度不需要对补交的所得税费用做纳税调整。
16楼
2022-10-20 07:53:32
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 孤独的钢笔 发表的提问：
老师 计提企业所得税分录是 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 吗？
你好是的，是这么做的。
17楼
2022-10-20 09:06:40
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费汇算清缴完需要交所得税，实行小企业会计准则，能直接做分录借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款吗
可以的，可以这么做的。
18楼
2022-10-20 09:57:17
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
计提和缴纳企业所得税的分录 借:所得税费用 贷:应交税金-企业所得税 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 那计提时的所得税费用怎么冲
你好，这个是多计提吗？
19楼
2022-10-20 11:03:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
小企业会计准则，如果汇算清缴时要补交税，那分录是不是，借 所得税费用 贷 应交税费-应交所的税，同时，借 利润分配-未分配利润 贷 所得税费用，等交的时候借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。如果是多交了要退，就做相反分录
你好 你们小企业会计准则的话 应该补交以前年度的帐 借方未分配利润贷方应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款
20楼
2022-10-20 12:27:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 16年的不调整
21楼
2022-10-20 13:41:00
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 糖宝 发表的提问：
老师，小企业会计准则下补缴的企业所得税怎么做分录啊？是借所得税费用，贷应交税费 还是借 利润分配 未分配利润 贷 应交税费，
汇算清缴爱哦补交的对吗 借利润分配 未分配利润 贷 应交税费，
22楼
2022-10-20 14:08:57
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ Dear-邓 发表的提问：
老师。请问汇算清缴补交所得税，以下两个计提会计分录会导致什么样的不同？第一种分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 第二种分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
第一个是小企业会计准则做账，他没有以前年度损益调整， 第二个是企业会计准则做账。
23楼
2022-10-20 14:17:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 小跟班じ 发表的提问：
计提，缴纳企业所得税的分录是不是：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款利润表有个所得税，这个所得税的数是缴纳企业所得税的这个所得税费用的数吗？
这个就是计入缴纳企业所得税的分录，完全正确。是缴纳企业所得税的数据
24楼
2022-10-21 13:17:13
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小跟班じ：回复江老师 那利润表的那个所得税的数是从哪里来的
2022-10-21 13:32:45
江老师：回复小跟班じ按会计利润*适用税率计算而来，有具体的计算企业所得税的过程
2022-10-21 13:59:13
小跟班じ：回复江老师 那企业所得税这个数要放到资产负债表里哪个数里么？
2022-10-21 14:22:36
江老师：回复小跟班じ放在资产负债表中“应交税费”列示
2022-10-21 14:43:46
小跟班じ：回复江老师 好的呢，谢谢老师。
2022-10-21 15:07:08
江老师：回复小跟班じ有不明白的问题再咨询
2022-10-21 15:36:10
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ ,,,,,,,,,,,, 发表的提问：
请问计提、缴纳企业所得税的分录是这样吗？计提 借：所得税费用 贷：应交税费－应交企业所得税 缴纳 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 期末结转 借：本年利润 贷：所得税费用
您好 这样账务处理正确的
25楼
2022-10-21 13:34:04
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ katlyn 发表的提问：
企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
26楼
2022-10-21 13:58:40
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katlyn：回复邹老师 为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么
2022-10-21 14:11:42
邹老师：回复katlyn你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润
2022-10-21 14:38:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们公司汇算清缴要交5000的企税 我们用的是小企业会计准则 分录 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:银存 分录是这样吧？
你好是的，是这样是的，
27楼
2022-10-21 14:17:59
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小鱼儿：回复maize老师 那还想问下 因为这个分录导致 未分配利润数额变了 等于说5月的资产负债表和利润表勾稽不上（请问我这个理解对不对 是不是勾稽不上） 那应该怎么办 而且我们20年度的财务报表已经保送上去了 需要作废申报还是怎么样 不太懂 不知道怎么处理？
2022-10-21 14:45:11
maize老师：回复小鱼儿是对不上，不需要处理这个，
2022-10-21 15:07:16
小鱼儿：回复maize老师 分录是这样写的对吗？ 然后5月份的报表勾稽不上也不用管 是吗？之前报上去的财务报表也不用更改是吧？
2022-10-21 15:22:23
maize老师：回复小鱼儿是的，是的，是的，是的，
2022-10-21 15:51:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 妮子 发表的提问：
老师，我发现之前会计，在2020年4月，把2019年补交的所得税分录做错了，他做的分录是，借，所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，我要怎么调账
借所得税费用负数借利润分配未分配利润
28楼
2022-10-23 12:54:13
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妮子：回复郭老师 直接一步到位吗，不用通过，以前年度损益调整科目吗，
2022-10-23 13:11:00
郭老师：回复妮子你们有以前年度损益调整吗
2022-10-23 13:35:46
妮子：回复郭老师 好像没有
2022-10-23 13:47:22
妮子：回复郭老师 可以增加进去吗
2022-10-23 14:14:42
郭老师：回复妮子不可以 没有的不用增加 用利润分配代替
2022-10-23 14:26:10
妮子：回复郭老师 好的，谢谢
2022-10-23 14:43:26
郭老师：回复妮子不用客气的 工作愉快
2022-10-23 15:04:43
妮子：回复郭老师 老师，我今天看了一下，发现有以前年度损益调整这个科目，
2022-10-23 15:26:08
郭老师：回复妮子借所得税费用负数借以前年度损益调整 然后把以前年度损益调整结转到利润分配
2022-10-23 15:37:46
妮子：回复郭老师 还要是直接，借：所得税费用负数，贷：利润分配吗
2022-10-23 15:50:16
郭老师：回复妮子借所得税费用负数借以前年度损益调整 然后把以前年度损益调整结转到利润分配 2020-07-15 08:21:07
2022-10-23 16:16:12
妮子：回复郭老师 借：所得税费用负数，贷：以前年度损益调整负数，然后，借：以前年度损益调整负数，贷：利润分配负数吗
2022-10-23 16:26:36
郭老师：回复妮子你好 可以的、分录可以这么做
2022-10-23 16:43:48
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 狄晓卿 发表的提问：
计提一季度所得税，做分录 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 月末结转损益，做分录 借：本年利润 贷：所得税费用 缴纳企业所得税时，抵的是以前多缴的所得税，怎么做分录呢？
你好 以前多交了 那么本期按照实际需要缴纳的计提所得税费用
29楼
2022-10-23 13:22:15
全部回复
狄晓卿：回复轶尘老师 多缴的是339.99，本期要缴纳（抵扣）的是99.46
2022-10-23 13:41:03
轶尘老师：回复狄晓卿多交的大于本期缴纳的 就不要计提 
2022-10-23 14:07:18
狄晓卿：回复轶尘老师 老师，不计提的话，报表上怎么提现呢？
2022-10-23 14:24:52
轶尘老师：回复狄晓卿直接显示的哦
2022-10-23 14:47:36
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 花之语 发表的提问：
老师，小企业会计准则下5月份补缴的上一年度企业所得税冲减的是哪一年的未分配利润？会计分录1借记:所得税费用-补缴所得税 贷记:应交税费-应交企业所得税2:)借记:本年利润 贷记:所得税费用-补缴所得税3:)借记:利润分配-未分配利润 贷记:本年利润 这样的会计分录对吗？
是的，是这样账务处理的
30楼
2022-10-23 13:29:52
全部回复
花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？
2022-10-23 13:54:12
辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润
2022-10-23 14:16:19
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