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应交税费企业所得税的会计分录
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 田杰 发表的提问：
老师您好。我在去年年末结账之前计提了企业所得税。计提的分录是 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 然后，期间损益结转的时候是， 借：本年利润 贷：所得税费用 那我今年汇算清缴了，怎么做会计分录了？ 谢谢您！
如果不用补税，将计提部分缴纳即可。 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
106楼
2022-11-16 07:22:45
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田杰：回复岳老师 谢谢您！
2022-11-16 07:48:03
岳老师：回复田杰不客气，麻烦五星好评。
2022-11-16 08:14:33
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浅浅笑 发表的提问：
老师，计算出利润总额后，按0.05计提了企业所得税，分录借，企业所得税10000贷应交税费—应交企业所得税10000 在做资产负债表的时候，计提出来的企业所得税放在那里？表格不平，差额就是企业所得税
这个是在利润表里面的所得税费用中体现的，同时减少未分配利润的期末数
107楼
2022-11-16 07:33:43
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浅浅笑：回复辜老师 也就是说计提出来的企业所得税在资产负债表里只是把未分配利润减少就可以是吧？
2022-11-16 08:01:55
辜老师：回复浅浅笑未分配利润减少，应缴税费增加
2022-11-16 08:31:47
浅浅笑：回复辜老师 应交税费已经增加了，未分配利润没减少，所以不平！我马上调节
2022-11-16 09:01:04
浅浅笑：回复辜老师 所有计提企业所得税的时候都是这样做，对吗？老师！
2022-11-16 09:23:48
辜老师：回复浅浅笑是的，是这样计提的
2022-11-16 09:45:11
浅浅笑：回复辜老师 谢谢老师！
2022-11-16 09:58:36
辜老师：回复浅浅笑好的，客气，帮到你就好
2022-11-16 10:21:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 布丁呦呦 发表的提问：
2015年企业所得税汇算后，某企业需要交纳所得税500元，税是2016年交的，交纳的这笔企业所得税需要计提吗？ 我没有计提，直接做的分录 借“应交税费-应交企业所得税”500 贷“银行存款”500 这样对吗？
您好！跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
108楼
2022-11-16 07:51:59
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宋生老师：回复布丁呦呦您好！不是4月30日，一般是5月底。这个打错了。
2022-11-16 08:18:55
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 现代的溪流 发表的提问：
个独企业计提生产经营个人所得税，会计分录是借：所得税 贷 应交税金-应交个人所得税吗？计提的所得税列入利润表的“所得税”栏目中吗
同学你好，会计分录是借：所得税 贷 应交税金-应交个人所得税吗？——是的； 计提的所得税列入利润表的“所得税”栏目中吗——是的；
109楼
2022-11-17 06:38:17
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 想人陪的钢笔 发表的提问：
执行小企业会计准则，汇算清缴补税，分录是不是，借所得税，贷应交税费，交的时候借应交，贷银行
你好 不是的。 走借利润分配-未分配利润 贷  贷应交税费，交的时候借应交税费 ，贷银行 
110楼
2022-11-17 06:53:16
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 像鱼. 发表的提问：
老师，我想问问小企业会计准则汇算清缴补缴的所得税，缴纳时借应交税费-企业所得税贷银行存款。结转借利润分配-未分配利润贷应交税费-企业所得税
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
111楼
2022-11-17 07:16:49
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像鱼.：回复bamboo老师 第一个分录是2分之一第二个是2分之二吗，就是属于一个凭证号吗
2022-11-17 07:38:13
bamboo老师：回复像鱼.可以在一张凭证上 不用分开
2022-11-17 07:48:34
像鱼.：回复bamboo老师 还是两个编号，第一个摘要怎么写
2022-11-17 08:16:49
bamboo老师：回复像鱼.属于一个凭证号 摘要可以写汇算清缴补计提企业所得税
2022-11-17 08:33:10
像鱼.：回复bamboo老师 哦，那这个就是反映在这月期末未分配利润数呗，期初没有影响呗
2022-11-17 09:00:28
bamboo老师：回复像鱼.是的 您理解正确的
2022-11-17 09:21:35
像鱼.：回复bamboo老师 资产负债表的期初数都不调呗，就是本月期末未分配利润变了呗
2022-11-17 09:32:09
bamboo老师：回复像鱼.是的 资产负债表的期初数都不调，就是本月期末未分配利润变了
2022-11-17 09:57:20
像鱼.：回复bamboo老师 嗯嗯，谢谢老师！ 还有公司有两项经营范围，一个是简易征收，一个是一般计税，像办公费用，员工报销差旅费等，怎么区分属于哪种，可不可以抵扣？
2022-11-17 10:18:51
bamboo老师：回复像鱼.简易征收的 不可以抵扣进项 应该分项目核算 报销的时候就应该说明
2022-11-17 10:33:00
像鱼.：回复bamboo老师 知道，但是一般计税的是机械租赁业务，像公司买电脑什么的是不是都不能抵扣，能抵扣的是不是只有和机械设备有关的
2022-11-17 11:02:50
bamboo老师：回复像鱼.跟公司生产经营有关的可以抵扣 买电脑 办公用品 水电费等可以抵扣进项
2022-11-17 11:25:49
像鱼.：回复bamboo老师 我家那项是简易征收不能抵扣啊 只有租赁业务可以抵扣
2022-11-17 11:48:11
bamboo老师：回复像鱼.简易征收是不可以啊 我说的一般计税项目
2022-11-17 12:06:15
像鱼.：回复bamboo老师 但是，我感觉是不是得和租赁有关的业务才能抵扣 还有出纳通过网银提现存现，可以吗？
2022-11-17 12:36:08
bamboo老师：回复像鱼.您租赁业务不用办公么 办公不用水电么？ 出纳通过网银提现存现，可以
2022-11-17 13:02:10
像鱼.：回复bamboo老师 那这两个业务都能用到办公的啊
2022-11-17 13:30:43
bamboo老师：回复像鱼.那您可以按比例分摊啊 一点都不抵扣的话 不是很亏么
2022-11-17 13:47:57
像鱼.：回复bamboo老师 转到出纳个人账户和出纳从个人账户存到公司账户，就直接走库存现金和银行存款吗
2022-11-17 14:08:16
bamboo老师：回复像鱼.这个的话 最好通过其他应收款——备用金核算
2022-11-17 14:33:18
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ hai妞  发表的提问：
计提所得税费会计分录是，借:所得税费！贷:应交税费，缴纳时是借：应交税费，贷：银行存款，我们还要做结转会计分录吗？借：本年利润！贷：所得税费！
要的，所得税费用要结转到本年利润的
112楼
2022-11-17 07:23:04
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hai妞 ：回复辜老师 但是所得税费用期间损益也结转了
2022-11-17 07:40:25
辜老师：回复hai妞 借：本年利润！贷：所得税费用，就是所得税费用结转损益
2022-11-17 08:00:55
hai妞 ：回复辜老师 这样是不是不需要损益结转了呢
2022-11-17 08:28:22
辜老师：回复hai妞 这样就是结转完了呀
2022-11-17 08:48:10
hai妞 ：回复辜老师 哦哦
2022-11-17 09:07:30
hai妞 ：回复辜老师 那这样不写结转借：本年利润，贷：所得税费用，电脑直接损益接转可以吗
2022-11-17 09:24:34
辜老师：回复hai妞 软件做账的话，这个是软件里面的模板结转的
2022-11-17 09:52:18
hai妞 ：回复辜老师 他结转过来是：贷：本年利润！借：所得税费！这样对吗？
2022-11-17 10:19:37
辜老师：回复hai妞 是的，结转是这样的
2022-11-17 10:31:31
hai妞 ：回复辜老师 这样也是可以的吗？这样对吗？
2022-11-17 10:59:59
辜老师：回复hai妞 是这样的，这样是对的
2022-11-17 11:13:02
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浙江长衢-陌荷 发表的提问：
请问小企业汇算清缴调整，如果交企业所得税，分录是要写递延所得税的吗？还是直接借 所得税费用 到应交税费 应交所得税？
这个直接是，借 所得税费用 贷：应交税费 应交所得税
113楼
2022-11-17 07:36:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
年度终了，企业请税务师事务所对上年度帐务进行审计后，发现企业在销售费用中列支了不应税前扣除的费用1000元，少交所得税250元。问一下：企业需要做补交所得税会计分录为：借：以前年度损益调整 250元 贷：应交税费--应交所得税 250元的会计分录吗？我个人认为不需要做补交分录，在年终汇算清缴时对应纳税所得额，进行调减1000元就可以对吗？
根据汇算清缴结果应补退税额与企业四个季度预缴的税额相比看是否需要补税，如果补税是250，那么分录是 借：以前年度损益调整 250元 贷：应交税费--应交所得税 250元
114楼
2022-11-20 07:11:13
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 潘晓晓 发表的提问：
老师同，你好 ！2018年的汇算清缴的会计分录： 借：利润分配--未分配利润，贷：应交税费--企业所得税，借：应交税费--企业所得税贷：银行存款，但这样后，资产负债表中的未分配利润中的期未数减期初数不等于利润表中的累计利润，如果是这样做：借：所得税费用，贷：应交税费--应交企业所得税，借：应交税费-企业所得税，贷-银行存款，这样就相等了，那种方法对呀？谢谢！
你好，上面是对的，但要先用以前年度损益调整过度一下，借以前年度损益调整，贷：应交税费--企业所得税，借：利润分配--未分配利润，借以前年度损益调整
115楼
2022-11-20 07:30:33
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潘晓晓：回复庄老师 老师你好！你说是第一种方法是对的，还是第二种方法是对的？另外，一是我没有用以前年度损益调整这个科目，二是如果是用利润分配--未分配利润这个科目时，那么就会出现资产负债表中的未分配利润中的期未数减期初数不等于利润表中的累计利润呀，老师，能不能把这个汇算清缴的会计科目的分录完整的解答给我？谢谢！
2022-11-20 07:57:19
庄老师：回复潘晓晓你好，是第一种方法是对的，资产负债表中的未分配利润中的期未数减期初数不一定等于利润表中的累计利润
2022-11-20 08:08:08
潘晓晓：回复庄老师 老师你好，那为什么不等于呢，那么我接前任会计是时就出现了这个问题，2018年5月份交了2017年的汇算清缴的所得税后就不等于了，但从1-4月的报表这个关系式都等于呀。所以总觉得心里有个结。老师麻烦把整个的汇算清缴 分录完整的写一下，非常的谢谢老师！
2022-11-20 08:30:37
庄老师：回复潘晓晓你好，资产负债表里的未分配利润期末数-未分配利润年初数不等于损益表里净利润的累计数 有几种情况： （1）计算出现错误。 （2）未分配利润进行分配了。 （3）以前年度损益调整后，未分配利润年初数未作调整。
2022-11-20 08:44:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ chenkui 发表的提问：
计提所得税135000。 分录 借：所得税135000 贷：应交税费-应交所得税135000 次月缴款减免了10万，会计分录怎么做?
你好，冲销多计提所得税 借；应交税费-应交所得税10万 贷；所得税 10万
116楼
2022-11-20 07:52:00
全部回复
chenkui：回复邹老师 做个反的分录？
2022-11-20 08:12:47
邹老师：回复chenkui你好，当年就做个相反分录冲销
2022-11-20 08:42:20
chenkui：回复邹老师 不是当年了，就是刚刚交的
2022-11-20 08:53:45
邹老师：回复chenkui你好，跨年了就这样冲销 借；应交税费-应交所得税10万 贷；以前年度损益调整——所得税 10万
2022-11-20 09:11:12
chenkui：回复邹老师 上年12月份所得税计提135000，刚刚缴款减免了10万
2022-11-20 09:22:38
chenkui：回复邹老师 知道了，谢谢老师
2022-11-20 09:52:32
chenkui：回复邹老师 以前年度损益调整还要结转到利润分配-未分配利润对不对？
2022-11-20 10:13:03
chenkui：回复邹老师 借：以前年度损益调整10万 贷：利润分配-未分配利润10万 对吗老师？
2022-11-20 10:35:23
邹老师：回复chenkui你好，是的，是这样的，以前年度损益调整还要结转到利润分配-未分配利润，你所做的结转分录是正确的
2022-11-20 10:45:38
chenkui：回复邹老师 谢谢老师
2022-11-20 11:04:23
邹老师：回复chenkui不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安
2022-11-20 11:33:05
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