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应交税费企业所得税的会计分录
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桂龙老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问:
【补缴企业所得税的会计处理】 不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理,现统一答复为: 1、计提税款时 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 同时调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 2、补交税款时 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款。 【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】 实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可 会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税。 老师,这个是不是指年报的时候那个所得税也不能用以前年度损益了吗
同学以后,跨年调整涉及到损益类的科目,用“以前年度损益调整”代替,并将该科目结转到利润分配-未分配利润。
91楼
2022-11-11 09:14:59
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小林老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ li-Lee 发表的提问:
老师,您好,请问,如果21年汇算清缴,招待费调增,要补交300的税费,会计分录怎么做?以下选哪一种?第一种: 借:以前年度损益调整-所得税费用 300 贷:应交税费-应交企业所得税 300 借:应交税费-应交企业所得税 300 贷:银行存款 300 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整-所得税费用 300 第二种: 借:所得税费用 300 贷:应交税费-应交企业所得税 300 借:应交税费-应交企业所得税 300 贷:银行存款 300
您好,第一方法正确
92楼
2022-11-13 09:14:21
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li-Lee:回复小林老师 用第一种方法,财务报表的年初数不用做调整吧?
2022-11-13 09:39:06
小林老师:回复li-Lee您好,是不需要调整的
2022-11-13 10:04:22
朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.74w
引用 @ 会计学堂 发表的提问:
老师,我做了退税申请。公司实行小企业会计准则,退税未到账,分录: 借 应交税费~应交所得税费 3000 贷 利润分配未分配利润 3000 退税到账后 借:银行存款 3000 贷:应交税费~应交所得税 去年错误的会计分录不用管吧?
同学你好 错的需要原分录负数红冲
93楼
2022-11-13 09:22:22
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ Miss-Chen 发表的提问:
老师,21年5月份交20年企业所得税2000元,会计分录是: 借:应交税费―应交企业所得税 2000 贷:银行存款 2000 借:利润分配―未分配利润 2000 贷:应交税费―应交企业所得税 2000 这样做了月末资产负债表和利润表勾稽关系不对。
你好,对的,有了这个分录之后,攻击关系就是不一致。
94楼
2022-11-13 09:37:00
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Miss-Chen:回复郭老师 不一致也没有关系吗
2022-11-13 10:06:22
Miss-Chen:回复郭老师 报表要报送税局的
2022-11-13 10:27:07
郭老师:回复Miss-Chen你好不一致可以的,忽略就行。
2022-11-13 10:38:23
Miss-Chen:回复郭老师 那么期末余额是以哪个数据为准呢?
2022-11-13 10:52:17
Miss-Chen:回复郭老师 那么报送报表一5哪个数据为准
2022-11-13 11:13:46
郭老师:回复Miss-Chen期末余额是你调整未分配利润之后的。
2022-11-13 11:35:21
Miss-Chen:回复郭老师 报送报表以哪个数据为准呢
2022-11-13 11:45:30
郭老师:回复Miss-Chen按调整之后的来报送。
2022-11-13 12:10:23
Miss-Chen:回复郭老师 也就是按照常规的勾稽关系的数据吗?如果不按照常规的数据那么关系就不正确。
2022-11-13 12:36:55
Miss-Chen:回复郭老师 你说的调整后数据是我认为的不正确数据吗
2022-11-13 12:54:08
郭老师:回复Miss-Chen那你调整你的期初数据 未分配利润 软件做账找你售后给你调整
2022-11-13 13:20:22
Miss-Chen:回复郭老师 谢谢老师
2022-11-13 13:30:52
郭老师:回复Miss-Chen不用客气,工作愉快。
2022-11-13 13:59:45
venus老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ Lily 发表的提问:
企业所得税是计入应交税费-应交企业所得税还是应交税费-应交所得税好呢
应交税费—应交所得税
95楼
2022-11-14 07:27:32
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Lily:回复venus老师 年初缴纳附加税时,没有余额才是正确的吧
2022-11-14 07:49:07
venus老师:回复Lily年初缴纳附加税时,没有余额才是正确的吧?上期没有计提就是什么都没有
2022-11-14 08:12:03
Lily:回复venus老师 计提了,但是缴纳后还有余额
2022-11-14 08:22:25
venus老师:回复Lily那就是你们多计提的是吗
2022-11-14 08:39:20
Lily:回复venus老师 不知道哪里错了,正确的计提后应该没有才是对的吧
2022-11-14 08:58:17
venus老师:回复Lily对呀,计提多少交多少就冲平了呀
2022-11-14 09:17:56
Lily:回复venus老师 现在做1月份的账发现有余额,正确的应该是怎么处理呢
2022-11-14 09:34:04
venus老师:回复Lily你先看下这个余额产生的原因是什么,多计提就红字冲计提
2022-11-14 10:02:03
Lily:回复venus老师 怎么做红冲的分录
2022-11-14 10:15:23
venus老师:回复Lily就是你原来是什么,做个一模一样的红字发票,然后再做一个跟你付款一样的蓝字计提发票
2022-11-14 10:28:28
阎老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 巴豆 发表的提问:
要求 (1)编制上述业务(1)(2)有关的会计分录 (2)计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制所得税核算的会计分录
你好,您的问题不完整,请重新发起提问,详细描述问题,以便擅长此类问题的老师回答。
96楼
2022-11-14 07:35:09
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ xut况味天遥 发表的提问:
交企业所得税,会计分录怎么做?
您好!计提的时候借所得税 贷应交税费-应交企业所得税 支付的时候借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
97楼
2022-11-14 07:47:19
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ z流年笑掷,未来可期z 发表的提问:
小企业会计准则,汇算清缴,补交上年所得税,是借:所得税费用,贷:贷:应交税费——应交企业所得税(补税金额),还是借:利润分配-未分配利润?
您好 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费——应交企业所得税
98楼
2022-11-14 07:59:01
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z流年笑掷,未来可期z:回复bamboo老师 那还用调整年初报表吗?
2022-11-14 08:35:13
bamboo老师:回复z流年笑掷,未来可期z不用调整年初报表
2022-11-14 08:46:53
z流年笑掷,未来可期z:回复bamboo老师 只在补交税款当月做分录调整,其他的不用作调整是吗?老师
2022-11-14 09:03:44
bamboo老师:回复z流年笑掷,未来可期z只在补交税款当月做分录调整,其他的不用作调整  是的
2022-11-14 09:30:17
徐阿富老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 粗心的溪流 发表的提问:
收取的会费怎么做会计分录?需要交增值税和企业所得税吗?
你好,记入会费输收入
99楼
2022-11-14 08:24:59
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徐阿富老师:回复粗心的溪流你好,记入会费收入
2022-11-14 08:43:14
粗心的溪流:回复徐阿富老师 需要交增值税和企业所得税吗?
2022-11-14 08:57:58
粗心的溪流:回复徐阿富老师 会计分录怎么做
2022-11-14 09:13:17
徐阿富老师:回复粗心的溪流你好,要交的,收到借银行存款等 贷会费收入 贷应交税费--应交增值税,但是是小规模纳税人的可以享受季度不超30万元的优惠
2022-11-14 09:24:01
立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问:
老师好:我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款,我做会计分录:借:所得税费用贷:应交税费~应交所得税;缴纳时借:应交税费~应交所得税;贷:银存;月末结账借:本年利润贷:所得税费用。这样做会计分录对吗?2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗?
你好, 借:以前年度损益调整 贷:应交税费~应交所得税 缴纳时 借:应交税费~应交所得税; 贷:银存; 再做 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
100楼
2022-11-15 07:05:23
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夏雨:回复立红老师 那我2019年底调账可以吧?
2022-11-15 07:27:21
立红老师:回复夏雨你好,2019年没有结账么?
2022-11-15 07:53:37
夏雨:回复立红老师 没有呢
2022-11-15 08:07:00
立红老师:回复夏雨你好,如果没有,是可以的。
2022-11-15 08:21:56
夏雨:回复立红老师 老师:我2019年预交企业所得税:可以做借:所得税费用贷:应交税费~应交所得税;借:应交税费~应交所得税贷:银存,年末结转借我:本年利润贷:所得税费用。这样做对吗?我在所得税汇算清缴时,需要把所得税费用调增吗?
2022-11-15 08:38:59
立红老师:回复夏雨你好,您说的是上一笔业务么,如果是上一笔业务,建议通过以前年度损益调整核算,因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算,是需要调增的,
2022-11-15 08:50:20
夏雨:回复立红老师 不是上次业务,是19年预缴的所得税,会计分录对吗?20年汇算清缴19年所得税,需要调增吗?
2022-11-15 09:04:19
立红老师:回复夏雨你好, 是19年预缴的所得税,会计分录对吗?——分录是对的 不需要调增的。
2022-11-15 09:25:58
夏雨:回复立红老师 老师:那就是所得税费用在当年汇算清缴时,可以作为费用扣除?
2022-11-15 09:50:55
立红老师:回复夏雨你好,您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除,预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除,需要调增。
2022-11-15 10:01:31
夏雨:回复立红老师 谢谢老师
2022-11-15 10:12:15
立红老师:回复夏雨不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。
2022-11-15 10:30:23
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 海↑彩虹 发表的提问:
补交2017年度企业所得税,会计分录应该怎么做啊?
借:以前年度损益调整贷:应交税费
101楼
2022-11-15 07:34:58
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海↑彩虹:回复袁老师 但是我用的是用友软件,里面没有以前年度损益调整这个科目,请问这个怎么增加啊老师
2022-11-15 08:03:42
袁老师:回复海↑彩虹新增会计科目即可
2022-11-15 08:17:28
海↑彩虹:回复袁老师 新增在损益类一级科目吗还是?我增加在损益类一级科目了但是还是没有
2022-11-15 08:44:36
袁老师:回复海↑彩虹是的,可以增加这个科目的,具体咨询技术服务人员吧
2022-11-15 09:11:31
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 会计学堂 发表的提问:
老师,我做了退税申请。公司实行小企业会计准则,退税未到账,分录: 借 应交税费~应交所得税费 3000 贷 利润分配未分配利润 3000 退税到账后 借:银行存款 3000 贷:应交税费~应交所得税 去年错误的会计分录不用管吧?
对的是的,是这么做的。
102楼
2022-11-15 07:52:26
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会计学堂:回复郭老师 去年错误的会计分录不用管吧?
2022-11-15 08:18:01
郭老师:回复会计学堂对的是的,不用管的。
2022-11-15 08:29:07
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 静如止水 发表的提问:
请问老师汇算清缴交的企业所得税我怎么做分录,您看下我做的对吗?1,补提企业所得税 借:所得税 贷:应交税费—企业所得税 2交企业所得税 借:应交税费—企业所得税 贷:银行存款 然后我是金蝶做账,系统会结转本年利润对吗?
你好 小企业会计准则做账可以的 但是你这么做所得税费用影响今年的净利润了
103楼
2022-11-15 08:14:59
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静如止水:回复郭老师 老师我用金蝶做账都是自动结转 那我用 1,  借:利润分配—未分配利润109    贷:应交税费所得税109 2,借:应交税费所得税109 贷:银行存款109,然后系统会自动结转,这样对吗?
2022-11-15 08:48:35
郭老师:回复静如止水这个分录是正确的,不需要再结转了。
2022-11-15 09:17:47
静如止水:回复郭老师 老师我用金蝶迷你版,做完分录都是系统统一结转,这两步我在金蝶都要做对吗?然后系统 统一再结转那一步对吗?还是我做完本月的账结转完了,再加上这两步就不结转了
2022-11-15 09:29:16
郭老师:回复静如止水做完了这个分录不需要再结转了,月末结转损益就可以的,这个不影响你结转损益。
2022-11-15 09:48:35
静如止水:回复郭老师 老师您的意思是我每月正常做账,只要把您说的这两步加进去就可以了,系统结转的时候不影响对吗?
2022-11-15 10:03:54
郭老师:回复静如止水你好 对的 是的 是的
2022-11-15 10:33:22
静如止水:回复郭老师 谢谢您老师!太感谢了,祝新年工作顺利!
2022-11-15 10:56:02
郭老师:回复静如止水不用客气 新年快乐 非常感谢
2022-11-15 11:14:27
佟老师
职称:税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小余 发表的提问:
请问,2021年10月税务检查,补交2020年企业所得税2720.22元的会计分录,补交2021年6月份企业所得税77.01元的会计分录。谢谢!
你好,借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整
104楼
2022-11-16 06:59:53
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小余:回复佟老师 老师,我这边使用小企业会计准则。
2022-11-16 07:30:41
佟老师:回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 
2022-11-16 08:00:00
小余:回复佟老师 老师,不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗?借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。
2022-11-16 08:22:16
佟老师:回复小余是的,您的理解正确,都是以前年度的
2022-11-16 08:44:49
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.45w
引用 @ 学堂用户jgsi5q 发表的提问:
201×年12月31日,长江公司计算机本期应交纳的企业所得税,并结转所得税费用。假定适用的所得税税率为25%,应纳税所得额就是本期的利润总额。会计部门根据企业所得税计算表,编制会计分录。
借所得税费用 贷应交税费应交所得税
105楼
2022-11-16 07:13:34
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