养猫专业户：回复邹老师 老师，请问营业外收入是不是要交企业所得税

邹老师：回复养猫专业户你好，并入利润总额计算，不一定纳税 如果本来是正数，是会 缴纳企业所得税 的

芳子8994：回复轶尘老师 那公司是一般纳税人，本月销售额有50339，他是免税还是交增值税

轶尘老师：回复芳子8994缴纳增值税 不是小规模纳税人

芳子8994：回复轶尘老师 那一般纳税人增值税优惠政策是怎样的？

轶尘老师：回复芳子8994增值税一般纳税人暂时没有优惠

芳子8994：回复轶尘老师 附加税有减免吗

轶尘老师：回复芳子8994附加税时地方税 看当地税务局的政策 一般没有

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

冰清一洁：回复bamboo老师 下个月红冲就可以是吧

bamboo老师：回复冰清一洁是的 下个月红冲就可以

凡：回复maize老师 季度不超30万······增值税免税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 都要做 分录吗？ 企业所得税小微企业减免税款要做分录吗

maize老师：回复凡这个附加税不做，增值税做小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

神勇的服饰：回复答疑苏老师 为什么要填写减税项目 而不是直接填写免税项目？ 我申报不对，税控开具发票是不是也要填写

神勇的服饰：回复答疑苏老师 为什么还要填写附列资料？而且是含税的？

答疑苏老师：回复神勇的服饰你好 同学截图给老师看下。

琼缕玉绮：回复邹老师 营业外收入，二级科目设什么好？

邹老师：回复琼缕玉绮你好，可以是增值税减免

天道酬勤：回复邹老师 意思是只要开专票就不减免是吧？不管是代开还是自己开？

邹老师：回复天道酬勤你好，是的，是这样的

天道酬勤：回复邹老师 谢谢老师

君666：回复宋生老师 这笔税款可以当作是预交税款吗，

宋生老师：回复君666你好！这个算是预缴了

君666：回复宋生老师 留作以后扣吗，比如我开票超过9万，应交税费5000.抵减后只交2200元

宋生老师：回复君666您好！不会。代开专用发票，没得减免，要交税。