呆呆：回复邹老师 不是，老师，我的意思是我计提借方应交税费-未交增值税，贷方应交税费-已交增值税，缴纳应该是借方应交税费-已交增值税，贷方银行存款，现在就是不用支付，我贷方应该怎么做？

邹老师：回复呆呆你好，你这个不是小规模纳税人？ 怎么会有未交增值税，已交增值税明细科目？ 小规模只有应交税费-应交增值税科目，发生计入贷方，减免计入借方，分录是 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

蝴蝶老师：回复韩小妞你好，减免的附加税也可以不计提，一般是按照优惠后的计提，其实比例计提不影响所得税的

旋舞：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复旋舞不用客气，新年快乐。

心静如水：回复邹老师 老师您好！请问下 月底收入不超过3万元，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：这个摘要怎么写啊还有就是这个分录的原始凭证拿什么做啊 　　借：应交税费--应交增值税 　　贷：营业外收入

心静如水：回复邹老师 老师 这个减免的税也要申报吗

邹老师：回复心静如水要申报 分录可以直接这么做 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 营业外收入-增值税减免

心静如水：回复邹老师 小规模季度申报还得等10月申报了再放进去吗？

邹老师：回复心静如水是的

心静如水：回复邹老师 我是送礼的视同销售 缴纳的增值税 公司现在还没收入

邹老师：回复心静如水那就做视同销售处理就是了

淡定的滑板：回复邹老师 后者不计提 在会计法里面 是正确的？

邹老师：回复淡定的滑板是的，很肯定的

贤惠的手链：回复邹老师 那如果要交企业所得税，怎么计提？计提的数字与实际缴纳的相同吗？

邹老师：回复贤惠的手链你好，根据实际需要缴纳的所得税金额计提，计提与实际缴纳是一样的 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

贤惠的手链：回复邹老师 小微企业汇算清缴需要填哪几张表？

邹老师：回复贤惠的手链你好，这个需要根据业务发生情况选择的，比如取得了收入需要填写收入明细表，发生了费用需要填写成本费用明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表

婵婵：回复QQ老师 企业所得税是不是不满300万也属于小微企业

QQ老师：回复婵婵你好！条件一：应纳税所得税 小微企业的第1个标准条件是：企业应纳税所得额300万以下，可以简单理解为企业利润。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 条件三：从业人员 小微企业的第2个标准条件是：企业的从业人数在300人以下。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 条件二：资产总额 小微企业的第3个标准条件是：现在资产总额在5000万以下。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 不再区分类型 2018年之前的小微企业，要区分工业企业、商业企业、其他企业，2019年之后，不再区分企业的类型，统一按照以上三个条件来作为标准。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 不用备案 小微企业，不需要向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。 2019年小微企业最新认定标准有哪些？ 6 所得税优惠 企业符合小微企业之后，可以享受所得税的优惠，比如应纳税所得额100万以下，可以享受5%的优惠税负，应纳税所得额200万到300万以下，可以享受百分之10的优惠税负。

芄汝（wan ru）：回复邹老师 那附加税也从营业外收入冲销，那还要做计提附加税吗，

邹老师：回复芄汝（wan ru）你好，你之前附加税也结转到了营业外收入？

芄汝（wan ru）：回复邹老师 嗯嗯，上月没超过9万，所以全部放入营业外收入

邹老师：回复芄汝（wan ru）你好，做这个调整分录 借；营业外收入 贷；应交税费——附加税