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递延所得税资产增加的会计分录
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 菁如花开 发表的提问：
企业2018年会计利润总额6800，应纳所得额7200，递延资产增加80，递延负债增加150，2018年应纳所得税费用是多少？税率25％
企业所得税按照应纳税所得额计算，直接乘以25%
16楼
2022-11-28 06:36:40
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菁如花开：回复舟舟老师 没有这个答案
2022-11-28 07:02:46
菁如花开：回复舟舟老师 所得税税费用是要核算递延所得税的
2022-11-28 07:23:33
菁如花开：回复舟舟老师 递延所得税资产，没有写所得税
2022-11-28 07:46:59
舟舟老师：回复菁如花开资产增加，贷记所得税费用 负债增加，借记所得税费用 当期应纳税，贷记所得税费用
2022-11-28 08:04:17
菁如花开：回复舟舟老师 老师，企业无偿为企业员工提供交通车需要缴纳增值税吗？
2022-11-28 08:22:12
舟舟老师：回复菁如花开不需要的 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，即使发生有偿行为，如向员工提供班车接送的收费服务，不属于应税服务范围。
2022-11-28 08:47:29
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，比如第一年确认的递延所得税负债，会计分录上贷方递延所得税负债相应的递延所得税费用也增加，第二年还是资产账面大于计税基础，也是确认了递延所得税负债余额，但是计算递延所得税负债发生额的时候本年末减上年末得出负的，相应的费用变成递延所得税收益，这时候分录应该怎么写？科目写递延所得税负债转回吗？
你好 是的 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
17楼
2022-11-28 08:03:43
全部回复
荆晶：回复答疑苏老师 老师，分录是这样吗 借，所得税费用 递延所得税负债 贷，应交税费_应交所得税
2022-11-28 08:25:24
答疑苏老师：回复荆晶你好 做一笔分录的话 就是你写的这样
2022-11-28 08:46:49
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
这题中递延所得税递延资产计算的时候是增加吗，负债是减税吗
你好，所得税费用=当期应交所得税%2B当期递延所得税负债-当期递延所得税资产=200*25%%2B(10-5)-(0-8)=63
18楼
2022-11-28 09:32:44
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？
收到，老师先看下内容。
19楼
2022-11-28 10:31:26
全部回复
文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
2022-11-28 11:26:44
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债
2022-11-28 11:47:50
文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用
2022-11-28 12:12:46
文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用
2022-11-28 12:32:13
文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税
2022-11-28 12:54:08
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税
2022-11-28 13:18:47
赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字
2022-11-28 13:29:05
赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了
2022-11-28 13:41:47
文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。
2022-11-28 13:59:51
文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率
2022-11-28 14:17:28
文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用
2022-11-28 14:38:06
文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用
2022-11-28 14:51:27
赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？
2022-11-28 15:15:43
文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
2022-11-28 15:28:39
赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了
2022-11-28 15:57:32
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-11-28 16:10:02
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-11-28 16:37:37
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-11-28 17:01:08
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-11-28 17:14:23
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2022-11-28 17:29:57
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 昕昕 发表的提问：
老师，您好，提取的递延所得税资产，因为应收账款收回，递延所得税怎么做分录 去年审计调整时借：递延所得税资产 贷： 所得税。我们在调整分录里面是：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整。
是的啊 ，去年的今年用以前年度损益调整
20楼
2022-11-28 11:58:58
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
为什么税前弥补亏损导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加，弥补亏损不是确认递延所得税资产吗，当期增加的递延所得税资产不是纳税调增，应纳税所得额增加，计算出的当期所得税费用增加吗，怎么是减少
是确认亏损的年度 递延所得税资产增加呀 而弥补亏损 正好相反将递延所得税资产转回哦
21楼
2022-11-28 12:37:36
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多啦A梦＊：回复许老师 懂了 谢谢老师
2022-11-28 12:58:50
许老师：回复多啦A梦＊不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2022-11-28 13:20:03
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
22楼
2022-11-28 13:02:18
全部回复
菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-11-28 13:48:13
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-11-28 14:08:39
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-11-28 14:32:09
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-11-28 14:57:47
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 丽莉 发表的提问：
本月应交所得税210000元，同时确认递延所得税负债增加5000元，会计分录
借：所得税费用 215000 贷：应交税费-应交所得税 210000 递延所得税负债 5000
23楼
2022-11-28 13:08:15
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
24楼
2022-11-28 13:14:58
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
25楼
2022-11-29 12:09:40
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
26楼
2022-11-29 12:19:57
全部回复
朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2022-11-29 12:59:09
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？
末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。
27楼
2022-11-29 12:49:46
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 对于递延所得税资产或负债 在学哪一知识点用到 前面分录用到递延所得税负债 后面的分录遇到也有递延的 也用递延负债 就是应该是递延所得税资产也得记到递延所得税负债的相反方向
你好 递延所得税资产记到递延所得税负债的方向 是不是要冲减递延所得税资产的
28楼
2022-11-29 13:14:59
全部回复
姚开心：回复答疑苏老师 不冲减 就是下面相关分录
2022-11-29 13:33:18
姚开心：回复答疑苏老师 所得税就是该递延所得税资产就是递延所得税资产该递延所得税负债就是递延所得税负债
2022-11-29 13:55:37
答疑苏老师：回复姚开心你好 没有看到你的分录哦
2022-11-29 14:21:09
姚开心：回复答疑苏老师 就是忘了哪个只是点了 麻烦老师看下我的问题
2022-11-29 14:39:23
答疑苏老师：回复姚开心你好 资产的账面价值大于计税基础产生了递延所得税负债 负债的账面价值大于计税基础产生递延所得税资产
2022-11-29 15:04:01
姚开心：回复答疑苏老师 老师 我问的是在哪个知识点或考点遇到 遇到我问题的那种情况
2022-11-29 15:28:39
答疑苏老师：回复姚开心你好 在企业合并中会遇到这种情况的
2022-11-29 15:39:24
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 带眼镜的波斯猫. 发表的提问：
老师下午好，递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债减少-当期递延所得税资产的增加 老师可以用比较通俗的话解释下这句话吗？总是被这个公式绕晕了
你好，就是增加的递延所得税负债-增加的递延所得税资产
29楼
2022-11-30 07:38:38
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
30楼
2022-11-30 07:53:23
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