因为应收账款的账面价值=账面余额-坏账准备 而税法是不认计提的准备金【也就是坏账准备的，这不是实际发生的，税法只认实际的坏账损失】 所以税法上的计税基础=应收账款账面余额 所以会造成 账面价值<计税基础的情况，从而会产生可抵扣暂时性差异，从而会有递延所得税资产

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250

学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1

计提时 借:递延所得税资产 　贷：所得税费用

您好，您的具体 问题/情况 是什么，有截图吗？

1、发生可抵扣暂时性差异时做: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2、发生应纳税暂时性差异时做: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债

你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

您好，先说递延所得税资产、可抵扣暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命1年，税法规定预计寿命2年， 收入20万元，税率25%。（不考虑近期的小微税收优惠问题） 那么 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-10=10万，（设备1年就报废了嘛，所以成本是10万） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-5=15万 （设备能用2年，所以年成本就是5万了）， 那么税务局就暂时多收了你 （15-10）*25%=1.25万的税， 税局收税为 10*25%=2.5万元 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=0-5=-5，也就是可抵扣暂时性差异是 5万元，递延所得税资产就是 5*25%=1.25万，正好和税务局多收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税 2.5万元，贷：现金或者银行存款 2.5万元 计提时：借：所得税1.25万元，递延所得税资产 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 2.5万元 多收了你的税，税务局按理说应该以后退还给你啊。但是他很坏，还开出了条件才能确认，也就是递延所得税资产的确认。分三种情况： 一，打个比方，你2011年就破产了，自然没钱再纳税了，税务局就不确认你这资产，也就是说多收了你的1.25万税不退给你。 二，你2011年生产形势良好，当年应该纳税10万，税局就还有点良心，这1.25万多收了你的税就可以抵扣了，你只需要交8.75万就放过你了。 这时交税时：分录是：借：应交税费-应交所得税 8.75万元，贷：现金或者银行存款 8.75万元 计提时：借：所得税10万元，贷：应交税费-应交所得税 8.75万元 ,递延所得税资产 1.25万元 (冲销前期多交部分） 三，2011年生产一般，利润少，只需要纳税1万元，税局就说了“应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限”，就是说，这1万的税就抵消啦，但不能退0.25万给你哦。 再用同样案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）

你这个题目全部是什么啊

你好，可能是递延所得税资产，也有可能是递延所得税负债