首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
递延所得税资产会计分录怎么写
分享
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 向阳花开0211 发表的提问：
子公司计提坏账的分录 借：信用减值损失 贷：坏账准备 ，借：递延所得税资产 贷：递延所得税负债 分这两步走吗
计提坏账 借 资产减值损失 贷 坏账准备
181楼
2023-01-30 05:22:37
全部回复
向阳花开0211：回复答疑苏老师 好的，谢谢
2023-01-30 06:19:29
答疑苏老师：回复向阳花开0211不客气 祝工作顺利
2023-01-30 06:44:29
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 金华 发表的提问：
这道题怎么分析是递延所得税资产和递延所得税负债，公允价值上升下降时怎么判断的
就是根据资产的账面价值与计税基础的关系进行判断。 资产的账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异，是确认为递延所得税负债的，反之是确认为递延所得税资产的。
182楼
2023-01-30 05:37:17
全部回复
：回复金华你好，递延所得税资产与负债的确认，都要以账面价值为基础，2017年是-200*0.25，所以是资产，2018年是200*0.25 所以是负债。
2023-01-30 06:13:44
金华：回复张艳老师 这道题账面价值是5000，计税基础4800，账面大于计税，应该是递延所得税负债啊，答案为啥选择A？
2023-01-30 06:29:11
张艳老师：回复金华您说反了，2017年12月份的账面价值是4800，计税基础是5000，所以确认的是递延所得税资产。
2023-01-30 06:57:44
金华：回复张艳老师 原来成本5000是计税基础，看的好别扭。谢谢您
2023-01-30 07:19:18
张艳老师：回复金华递延所得税是站在现在看未来，未来是要多交税还是少交税。一定要看的时间角度定准，才好理解。 不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师一个五星评价，谢谢！！
2023-01-30 07:41:40
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，年底有递延所得税，那应交所得税根据什么计提呢？怎么做分录！
你好，应交所得税=应纳税所得额*税率计提
183楼
2023-01-30 05:59:35
全部回复
鹏鹏考会计：回复易 老师 应纳税所得额需要，会计利润加减纳税调整才能算出开来吧？年底才能算吧，借 所得税费用 贷 应纳税所得额*税率？
2023-01-30 06:27:52
易 老师：回复鹏鹏考会计是的，您说的完全正确
2023-01-30 06:52:20
鹏鹏考会计：回复易 老师 实操过程中，即使是会计准则，可以不用递延所得税么，调表不调账行么？
2023-01-30 07:17:28
易 老师：回复鹏鹏考会计你好，这个不是税报的，是会计报表的，不是调表不调账的事
2023-01-30 07:39:40
鹏鹏考会计：回复易 老师 我知道，我的意思，这笔分录我不做行么？
2023-01-30 08:09:36
易 老师：回复鹏鹏考会计这当然是必须做的
2023-01-30 08:33:16
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
存货为什么是递延所得税资产，为什么是递延所得税负债15 递延所得税资产25[捂脸]不明白解题思路
你好，同学 存货是合并报表账面价值小于计税，确认递延所得税资产 另外那个60，是合并增加价值，大于计税，递延所得税负债
184楼
2023-01-30 06:22:50
全部回复
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 精灵 发表的提问：
老师，应交所得税，中递延所得税这块是该加上还是减去，怎么区分，是不是递延所得税资产就加，递延所得税负债就减啊，有什么规律吗？
你好： 贷：应交税费-应交所得税，借方是所得税费用 递延所得税资产，对应科目是所得税费用 递延所得税负债，对应科目是所得税费用 特殊情况：存在递延所得税资产对应其他综合收益 一般情况下，计算所得税费用金额时，是通过应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，（看到特殊事项，计入其他综合收益的要特别留意） 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 是确认过程，回冲或核销时，借贷方向相反。（所以老师没有写上面是%2B还是-的关系。） 拓展有些多，咱们理解下。
185楼
2023-01-30 06:50:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
借：资产减值损失 1,472,552.50 贷：预付账款 1,472,552.50 补提其他应收款坏账 借： 资产减值损失 8,534.30 贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30 补提递延资产 借： 递延所得税资产 370,271.70 贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70 结转的分录怎
借本年利润贷 资产减值损失所得税费用
186楼
2023-01-31 06:02:00
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ ， 发表的提问：
老师这个分录的递延所得税是怎么产生的
你好，坏账准备计提时税务不认可，实际发生时可以抵扣，所以产生
187楼
2023-01-31 06:25:17
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 风轻雾雨 发表的提问：
年末计得应收账款的坏账准备，在报所得税里是要调增，这里的会计分录怎么做？是不是要涉及到递延所得税资产？
你好 调增不需要做会计分录 需要做递延所得税资产 借 递延所得税资产 贷所得税费用
188楼
2023-01-31 06:50:59
全部回复
风轻雾雨：回复答疑苏老师 数字怎么算
2023-01-31 07:10:10
答疑苏老师：回复风轻雾雨你好 是坏账准备的金额乘以企业所得税税率
2023-01-31 07:39:44
风轻雾雨：回复答疑苏老师 我计提坏账准备，是借资产减值损失，贷坏账准备，那我第二个月就收收回应收账款了，这个分录是不是要做反向分录冲会呢
2023-01-31 07:54:05
答疑苏老师：回复风轻雾雨你好 是的 坏账准备收回来了 就需要转回 做反方向的分录
2023-01-31 08:21:12
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
189楼
2023-02-01 05:44:30
全部回复
yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-02-01 06:03:50
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-02-01 06:26:08
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-02-01 06:48:06
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-02-01 07:16:53
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-02-01 07:46:06
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-02-01 08:07:38
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-02-01 08:20:45
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-02-01 08:47:05
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-02-01 08:58:25
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-02-01 09:21:17
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-02-01 09:42:28
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-02-01 09:58:27
晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户i4mv43 发表的提问：
老师会计实务综合题有所得税的问题，递延所得税。但是题目中没给所得税税率。我算递延所得税数的时候没乘以税率。分录写对了。数错了给分吗？
学员你好 数错了分录是没有分数的哈，没有给出默认是25%
190楼
2023-02-01 06:03:11
全部回复
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ Ella 发表的提问：
所得税额与递延所得税负债和递延所得税资产 什么关系
所得税费用＝递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
191楼
2023-02-01 06:29:48
全部回复
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 哭泣的时光 发表的提问：
老师，当季度计提坏账准备100万，涉及的递延所得税分录怎么写？
同学好 借 递延所得税资产 贷 所得税费用
192楼
2023-02-01 06:47:59
全部回复
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 57576063 发表的提问：
老师，这个第二题，报告年度确认了200的递延所得税资产，调整递延所得税的分录为什么是25呢？
同学你好，发一下题目
193楼
2023-02-02 05:41:50
全部回复
57576063：回复艾昵老师 好像刚才没上传起，不好意思
2023-02-02 05:57:58
艾昵老师：回复57576063同学你好，这里是调整的分录，不考虑200
2023-02-02 06:13:33
艾昵老师：回复57576063这里的25是用，100×25%得出的
2023-02-02 06:26:43
57576063：回复艾昵老师 好的，谢谢
2023-02-02 06:45:13
57576063：回复艾昵老师 再问下表格里面的净利润应该填写多少呢？怎么计算的？
2023-02-02 06:55:22
艾昵老师：回复57576063同学发一下解析，并说一下解析哪里看不懂
2023-02-02 07:23:45
57576063：回复艾昵老师 就是标红的地方，净利润，
2023-02-02 07:35:00
艾昵老师：回复57576063100-25，营业外支出加所得税费用加净利润为0
2023-02-02 07:57:55
57576063：回复艾昵老师 没有看到营业利润呢？那净利润怎么会是正数75呢？
2023-02-02 08:25:15
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用，净利润加总等于零
2023-02-02 08:55:01
57576063：回复艾昵老师 为什么这3个加总等于0呢？
2023-02-02 09:11:50
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用最后都会入到净利润，所以3者加总等于0
2023-02-02 09:27:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 梦雨潇潇 发表的提问：
最后一句话不明白，递延所得税资产的科目发生额为-50.'为什么递延所得税费用为50万？递延所得税资产和递延所得税费用之间有什么关系？
你好！ 所得税费用=当期所得税+递延所得税
194楼
2023-02-02 06:03:32
全部回复
蒋飞老师：回复梦雨潇潇递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50
2023-02-02 06:25:03
蒋飞老师：回复梦雨潇潇所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=50
2023-02-02 06:44:47
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ .小方. 发表的提问：
老师，建筑行业计提主营业务质量保证金，假如比例是13%，会计分录要怎么写？还有所得税-当期所得税费用，所得税-递延所得税费用这两个科目是什么时候用，会计分录要怎么写？
您好，1、建筑行业在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费借记：营业费用(销售费用)或应收帐款、其它应收款;贷记：预提费用或营业收入;质保金到期收回时：冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时，直接转入成本或费用。2、所得税-当期所得税费用，用于计算当期所得税与申报表当期应交是一样的；所得税-递延所得税费用用于计算递延所得税，比如广告费用当期只能按15%的收入扣除，余下部分以后扣除，这就产生了递延所得税，就用这个科目。
195楼
2023-02-02 06:21:02
全部回复
.小方.：回复Chen老师 第二个还是不明白，那会计分录要怎么表达
2023-02-02 06:46:42
Chen老师：回复.小方.借 所得税费用 贷 应交所得税 有递延时 借 或 贷 所得税费用-递延所得税费用，借或贷 递延所得税资产或负债。这块建议去学一下所得税准则我们再做探讨，没有基础是很难搞懂的。
2023-02-02 07:08:02
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料