递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债

所得税费用分为递延所得税费用和当期所得税费用 一般费用是借：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税费用，若是贷：所得税费用，这种情况可以表述为递延所得税收益

你好! 1， 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债  2， 资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 3， 负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；  4， 负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；  递延所得税资产发生额=期末-期初=（200+100）*0.25-200*0.15=45

你好： 递延所得税资产，是因为原来发生减值时，确认的。 这里是递延所得税资产转回的分录。 其金额是364*25%，根据减值金额计算。 递延所得税负债，是因为比较计税基础与账面价值形成的应纳税暂时性差异，账面价值=1000 计税基础=1034-20*7 得到递延所得税负债的金额。

你好，这个题目是预计负债。以后实际发生的时候可以少交 税款，这样的就是资产。以后要多交企业所得税的就是负债，那么这里首先可以确定是递延的资产。 其次，这个分录表示的就是以后可以递延的负债里面包含可以所得税扣除的金额是20

　《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》应用指南中第四条关于应设置的会计科目规定如下： 23. “6702 信用减值损失”。本科目核算企业计提本准则要求的各项金融工具减值准备所形成的预期信用损失。 根据上述规定，信用减值损失科目的会计科目编码是6702，因此，信用减值损失属于损益类科目。 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》应用指南中第十一条第（六）项规定了金融工具减值的账务处理，具体规定如下： 1. 减值准备的计提和转回。 企业应当在资产负债表日计算金融工具（或金融工具组合）预期信用损失。如果该预期信用损失大于该工具（或组合）当前减值准备的账面金额，企业应当将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根据金融工具的种类，贷记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”“预计负债”（用于贷款承诺及财务担保合同）或“其他综合收益”（用于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产，企业可以设置二级科目“其他综合收益——信用减值准备”核算此类工具的 减值准备）等科目（上述贷记科目，以下统称“贷款损失准备”等科目）；如果资产负债表日计算的预期信用损失小于该工具（或组合）当前减值准备的账面金额（例如，从按照整个存续期预期信用损失计量损失准备转为按照未来 12 个月预期信用损失计量损失准备时，可能出现这一情况），则应当将差额确认为减值利得，做相反的会计分录。 2. 已发生信用损失金融资产的核销。 企业实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，应当根据批准的核销金额，借记“贷款损失准备”等科目，贷记相应的资产科目，如“贷款”“应收账款”“合同资产”等。若核销金额大于已计提的损失准备，还应按其差额借记“信用减值损失”科目。 因此，企业应根据上述规定对各项金融工具计提信用减值损失、转回信用减值损失和核销已发生信用损失金融资产。

A，B，D C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。

1，确认递延所得税负债10×25% 2，不确认，永久差异 3，递延所得税资产100×25% 期初30/15%×25%-30补计提递延所得税资产

你好，不需要，在以后年度弥补就是了

你好，第一年有递延所得税资产100，第二年也有递延所得税资产20，如果都是余额的话，说明冲回去80 借所得税费用80 贷递延所得税资产80

你好！ 看一下教材第191页