云朵有点甜：回复答疑苏老师 分录我知道怎么做，我想知道的是递延所得税资产的具体数值该怎么计算，谢谢！

答疑苏老师：回复云朵有点甜你好 一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。 用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额就是递延所得税资产的数值。

慧：回复王老师1 在会计利润这块就是如果判断是可抵扣就是增，相反就是减，是吧，

王老师1：回复慧对发生可抵扣，调增会计利润 转回可抵扣，调减会计利润 发生应纳税，调减会计利润 转回应纳税，调增会计利润

Tracy：回复小林老师 我没明白答案上这个递延所得税的分录怎么来的？

小林老师：回复Tracy您好，因为题目不全，所以需要您上传整个题目。

Tracy：回复小林老师 第2题………………2019年的有关分录

Tracy：回复小林老师 ?老师还在不在

小林老师：回复Tracy您好，因为未实现内部交易100确认递延所得税资产100*25%，冲回坏账减少递延所得税资产40*25%，所以调整分录是确认60*25%的递延所得税资产。

小林老师：回复Tracy您好，根据题目，19年末合并报表存货账面价值是3万，计税基础是4万，所以递延所得税是（0.4+1-0.4）*25%。与报表勾稽关系一致。

Tracy：回复小林老师 未实现的内部交易也能产生递延所得税?

Tracy：回复小林老师 我再看看书吧

小林老师：回复Tracy您好，是的，因为销售方有利润，形成税会差异。

Tracy：回复小林老师 这两个问号呢？存货跌价怎么是160，是不是数字搞错了?下面的少数股东的分录是怎么回事?谢谢

小林老师：回复Tracy您好，存货跌价160是准确的。剩余160件，每件多计提1元跌价，所以冲回160万元。

Tracy：回复小林老师 每件计提不是1.2万吗

Tracy：回复小林老师 站在集团角度未减值是什么意思？

Tracy：回复小林老师 这里只是把多计提的抵消?

小林老师：回复Tracy您好，但合并角度的成本是9，可变现净值是8.8，所以多计提1（10-9）

Tracy：回复小林老师 那正常提的0.2不需要抵消?

小林老师：回复Tracy您好，0.2不需抵消，因为合并层面存在0.2减值。

紫藤老师：回复安详的小蝴蝶案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）

朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债

朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？

小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，

朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了

小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以

王茫茫老师：回复눈_눈？你就用期末余额-期初余额 就是本期发生额

눈_눈？：回复王茫茫老师 意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税费用吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?

눈_눈？：回复王茫茫老师 还有就是递延所得税贷方余额要怎么算呢？

눈_눈？：回复王茫茫老师 不好意思，刚刚打错了。意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税负债发生额，然后同理算出递延所得税资产发生额再相减吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?

王茫茫老师：回复눈_눈？同学你有没有比较资产负债表，如果有的话就可以看到期初余额和期末余额，或者你把上面的表格照全发给我看看

눈_눈？：回复王茫茫老师 有的，麻烦了

王茫茫老师：回复눈_눈？2017年的递延所得税费用 =（265299666.71-504048203.85）-（9651001968.26-7198532974.16） =-238748537.14-2452468994.1 =-2691217531.24 说明递延所得税费用发生额在贷方

눈_눈？：回复王茫茫老师 好的，那请问递延所得税贷方余额要怎么算呢？应该是和这个数不同的吧。

王茫茫老师：回复눈_눈？递延所得税费用贷方余额就是这个数，因为递延所得税费用是当期结转清0的，所以就是本期的发生额，在贷方

눈_눈？：回复王茫茫老师 所以如果填的是递延所得税费用就是-2691217531.24，然后如果填的是递延所得税贷方余额就是2691217531.24?

눈_눈？：回复王茫茫老师 谢谢您的帮助

王茫茫老师：回复눈_눈？不客气，很高兴能够帮助到你

晃晃儿(Lillian)：回复朱小慧老师 对方科目是其他综合收益就不能计算进去吗？

朱小慧老师：回复晃晃儿(Lillian)对的 这样就不能算进所得税费用 算进所得税费用的是递延所得税资产和负债对应的是所得税费用的金额