蒋飞老师：回复懵懂的帅哥只是不用扫描认证了

懵懂的帅哥：回复蒋飞老师 用系统勾选认证好后，申报系统还用填什么吗？以前扫描认证后是在申报表二进项金额填写

蒋飞老师：回复懵懂的帅哥你好！ 不用填写的，认证信息直接链接到附表二

懵懂的帅哥：回复蒋飞老师 链接到表二哪里？请问老师有没有类似的报表可以借鉴下

蒋飞老师：回复懵懂的帅哥附表二第一栏和第二栏

张晨晨：回复辜老师 老师，我有点晕@_@待抵扣进项税额不是仅包括固定资产和不动产准予以后期间抵扣的进项税额吗？

辜老师：回复张晨晨是的，只要你收到发票后，当期没有认证，进项税也是放入这个科目的

小火山：回复吴少琴老师 借主营业务成本10应交税费-待认证进项税2   贷应付账款12

吴少琴老师：回复小火山次月做我这个分录处理

小火山：回复吴少琴老师 下月认证并转出分录：借应交税费-应交增值税-进项税2   贷应交税费待认证2

吴少琴老师：回复小火山你是什么原因需要进项转出，是免税的话 借主营业务成本2  贷应交税费-进项-进项转出2

Lili：回复小云老师 老师您好，在什么情况下需要进项转出？分录帮写下？

小云老师：回复Lili情况很多，比如原本用于应税项目后面改成非应税项目，借:相关成本费用 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Lili：回复小云老师 老师您好有点不明白，什么情况必须转出，我是新换公司，原来的会计进项转出后没有在报税系统填写转出？

小云老师：回复Lili增值税进项税额转出的几种情况介绍 1，购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。 2，非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，贷记：“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。 3、根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出： 1）用于固定资产的购进货物或应税劳务； 2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； 4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 5）非正常损失的购进货物； 6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。 关于《增值税进项税额转出》 一、概念 1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。 2、所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

Lili：回复小云老师 老师您好，上月无销售，有进项，是住宿费，商务考察费上个月凭证忘做进项了，本月怎么改？或者进项转出？需要勾选认证吗？认不认正有区别吗？

小云老师：回复Lili你好，不同的问题要麻烦另开一个提问的，谢谢

甘甘姑娘：回复文文老师 认证时是借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款

文文老师：回复甘甘姑娘商品退回，收到红字发票时 借：应付账款 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 贷：库存商品

甘甘姑娘：回复文文老师 月末还需要结转吗

文文老师：回复甘甘姑娘这不涉及损益类科目。 你是指增值税内部的结转吗

A：回复邹老师 对。购进发生退货

邹老师：回复A你好，购进发生退货，做购进的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数。 购进发生退货，不需要做进项税额转出处理的 

活泼的芒果：回复立红老师

活泼的芒果：回复立红老师 老师好，借管理费用2427.74，贷应交税金应交增值税进项税转出2427.74， 借管理费用42890，贷应付账款42890

活泼的芒果：回复立红老师 老师帮忙看下，这样对吗

立红老师：回复活泼的芒果你好，如果是职工伙食费，分录 借：管理费用——福利费 2427.74 贷：应付职工薪酬——福利费 2427.74 借：应付职工薪酬——福利费 2427.74 贷：应交税费——应交增（进项税额转出）2427.74

活泼的芒果：回复立红老师 老师，是职工伙食费，还有一笔应付往来怎么挂呢

立红老师：回复活泼的芒果你好，就是说您只是当月认证了，然后分录还没有做，是么？

活泼的芒果：回复立红老师 是的

立红老师：回复活泼的芒果你好，如果是这样 借：管理费用——福利费 40462.26 借：应交税费——应增（进）2427.74 贷：应付职工薪酬——职工福利 42890 借：应付职工薪酬——职工福利 42890 贷：应付账款 42890 借：管理费用——福利费 2427.74 贷：应交税费——应交增（进项税额转出）2427.74

活泼的芒果：回复立红老师 这样明白了，谢谢老师

立红老师：回复活泼的芒果不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

微信用户：回复maize老师 因为水电费有些用在管理费用，要转出

maize老师：回复微信用户水电费要是公司使用可以抵扣，你们是一般纳税人吧？