路人甲X：回复bamboo老师 老师 请问下那“进项税额转出”科目月底需要结转吗 结转分录如何做呢

bamboo老师：回复路人甲X月末的时候不需要结转 可以年末一次性结转 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

路人甲X：回复bamboo老师 “进项税额转出”转到“转出未交增值税”吗？

bamboo老师：回复路人甲X是年末进项 销项等应交税费三级明细科目对应结转

方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款

bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款

方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？

bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替

夏雨：回复玲老师 老师好，正确的分录怎么做

玲老师：回复夏雨抵差减时; 借 应交税费贷管理费用

李爱文老师：回复bean curd一、结转6月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 6月留抵5000元，计入应交税费——未交增值税科目的借方5000元 二、结转7月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 贷：应交税费——未交增值税 5000 2017年7月应交增值税5000元，计入应交税费——未交增值税的贷方5000元。由于6月有留抵5000元，因此应交税费——未交增值税科目的余额是0，不需要交增值税了

bean curd：回复李爱文老师 老师如果7月销项只有4000，那应该怎么做呢，是不是 结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 6000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 6000 这样做出来之后科目余额表是不是应该-6000了呢

李爱文老师：回复bean curd假定7月初增值税留抵税额是5000元，已在“应交税费——未交增值税”的借方科目了 按你说的情况处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 此时应交税费——未交增值税的借方余额是5000+1000=6000元，就是留抵税额是6000元，反映在资产负债表中数据就是-6000元

bean curd：回复李爱文老师 老师我那样写分录是不是不对啊，第二步结转未交增值税的时候不需要算上上一期的结转的未交增值税吗？

李爱文老师：回复bean curd上一期的正常的是已结转到“应交税费——未交增值税”科目中去了，再看这个科目的余额，就是可以看出交不交税了

bean curd：回复李爱文老师 那老师我这个写的到底对不对啊

李爱文老师：回复bean curd结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 因为你“应交费——应交增值税（结转未交增值税）”科目必须结平，因此这个科目不是6000元，而是1000元的余额进行结平

嘉美山乡：回复bamboo老师 有增值税产生的税金及附加！ 怎么作分录

bamboo老师：回复嘉美山乡借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加  

Flower：回复meizi老师 那没有认证的税额呢？需要转吗？

meizi老师：回复Flower你好 没认证的还在待认证进项税里 不用转

Flower：回复meizi老师 那什么情况下需要认证？什么情况下不需要认证呢？

meizi老师：回复Flower你好 你一般纳税人收到专票都需要认证 符合抵扣条件的就抵扣 不符合的 都需要认证后转出进项税才行的

Flower：回复meizi老师 需要认证的进项发票除了供货商开的专票，还有其他哪些发票需要认证？

Flower：回复meizi老师 还有，哪些发票符合抵扣条件？

meizi老师：回复Flower你好 你可以去看看2016.36号文件里面有讲解那些是不允许抵扣 比如电子发票的通行费需要认证

Flower：回复meizi老师 2016.36号文件在哪里看

meizi老师：回复Flower你好 你可以选择百度或者在国家税务局官网可以查询的

淡然：回复蒋飞老师 老师，不需要先认证，再转出吗？

蒋飞老师：回复淡然如果这种票只是偶尔收到一次，可以不认证的

蒋飞老师：回复淡然如果认证就做分录： 借：管理费用~招待费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费~待认证进项税额

淡然：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复淡然您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

柚子：回复邹老师 但是我转出的那张发票并没有做账呀

柚子：回复邹老师 是一个加油票，单位没有车，不能走账

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  （是针对这个回复有什么疑问吗）

柚子：回复邹老师 对 针对这个提问

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  我的回复是：需要做相应账务处理啊 

淡然：回复辜老师 借应交税费~增值税~进项税 贷应交税费~待认证进项税额 借管理费用~招待费 贷应交税费~增值税~进项税额转出 这次业务被认定是进去招待费的，老师看我的分录对不？

辜老师：回复淡然是的，是这样账务处理的

淡然：回复辜老师 老师，是认证以前月份的增值税，后附什么原始凭证？

辜老师：回复淡然也可以附上这张凭证复印件

淡然：回复辜老师 老师，认证以前月份的凭证有时候是好多张的，都需要复印一下都在后面吗？

辜老师：回复淡然最好都复印一下，怕自己不知道是那笔的