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递延所得税资产转回的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 筱雨816 发表的提问：
老师，如果合并报表里存货减资了100万，那代表借：递延所得税资产25 贷：资本公积25 那如果存货卖掉30%，递延是不是要转回，借：递延所得税资产7.5 贷：所得税费用7,5
你好，同学。 是的，出售时要转回这部分。
136楼
2023-01-03 07:20:34
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
137楼
2023-01-03 07:40:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 默远 发表的提问：
所得税里公益性捐赠超出部分可以3年内结转弥补，在会计上确认递延所得税资产吗？
您好 一般企业不确认递延所得税资产 汇算清缴的时候填表就可以了
138楼
2023-01-03 07:47:59
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 高兴9089565 发表的提问：
老师好 第7题转回递延所得税资产不是800%25%吗
同学你好： 你在2018年12月31日的递延所得税资产的余额是3000*33%=990 2019年12月31日的递延所得税资产的余额是（3000-800）*25%=550 所以你的递延所得税资产减少了990-550=440（同学的做法只能用在税率没有变化的情况下） 递延所得税资产的余额是
139楼
2023-01-04 07:18:23
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雯雯老师
职称：税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师
4.97
解题: 0.15w
引用 @ 小雨 发表的提问：
当年冲回资产减值损失，涉及递延所得税。在计算当年应交所得税是，是否要踢出递延所得税
你好 当时确定敌焰所得税了 那么计算应交所得税夜应该考虑的。
140楼
2023-01-04 07:27:46
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 卜雪 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产吗？
这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
141楼
2023-01-04 07:45:00
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ゅ小丑鱼ゅ 发表的提问：
老师这个分录我没看懂，递延所得税资产我会计算，下边所得税费用和企业所得税怎么计算？
您好！光这个图不知道金额怎么算出来的呀，这个分录之前汇总了两笔分录，中间的所得税费用抵消了以后就是凭证里面的金额了
142楼
2023-01-05 06:48:15
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ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 老师中间所得税费用是怎么计算
2023-01-05 07:09:50
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ是递延所得税费用和当期所得税费用抵消后的余额
2023-01-05 07:26:04
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延所得税和当期所得税在金蝶里怎么计算
2023-01-05 07:37:38
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ这个是要自己计算的，你要看递延是什么原因产生的，差异金额乘以所得税税率就得出来递延所得税
2023-01-05 07:48:31
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延是计提坏账
2023-01-05 08:08:32
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ那就是你计提坏账的余额乘以税率然后减掉期初递延所得税资产得出来本期的递延所得税资产
2023-01-05 08:23:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
143楼
2023-01-05 06:53:44
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冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2023-01-05 07:24:34
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2023-01-05 07:35:19
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
144楼
2023-01-05 07:11:22
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 认真的小蚂蚁 发表的提问：
递延所得税负债在固定资产出售的前一年转回是吗？
是在出售的时候转回，而不是前一年。
145楼
2023-01-05 07:18:17
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
146楼
2023-01-05 07:44:59
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 痴情的棒棒糖 发表的提问：
去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？ 如果转回递延所得税资产 应做 借 应交税费-所得税120000 贷 银行存款20000 递延所得税资产100000 但实际银行存款出账了120000 那还有100000的银行存款怎么做账呢？不大明白 老师可否给讲解一下完整的分录呢 谢谢
应该这样做帐 借： 所得税费用-递延所得税费用 100000 贷：递延所得税资产 100000 这笔分录就是把去年的递延所得税资产转销 你当期计提所得税 应该是 借; 所得税费用 120000 贷： 应交税费-所得税 120000 今年缴纳 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 这就是完整的会计分录
147楼
2023-01-06 06:52:38
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痴情的棒棒糖：回复刘老师 也就是说等到实际缴纳所得税后递延所得税资产只需原样转回，再按今年实缴数全部视为今年的正常缴纳税费记账即可 是吗？老师
2023-01-06 07:21:21
刘老师：回复痴情的棒棒糖是的
2023-01-06 07:51:13
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
148楼
2023-01-06 07:18:15
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朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-01-06 07:33:03
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-01-06 07:48:30
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-01-06 08:04:45
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-01-06 08:24:44
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-01-06 08:53:13
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
149楼
2023-01-06 07:36:16
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yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-01-06 08:06:29
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-01-06 08:33:15
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-01-06 08:49:25
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-01-06 09:08:34
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-01-06 09:35:23
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-01-06 09:46:49
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-01-06 10:09:05
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-01-06 10:26:53
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-01-06 10:46:22
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-01-06 10:58:24
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-01-06 11:08:25
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-01-06 11:23:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ vivi_可 发表的提问：
上任会计将17年所得税费用都转入递延所得税资产是什么意思呢？
然后年度汇算清缴补了所得税额计入以前年度损益，然后转入利润分配-未分配利润么？
150楼
2023-01-06 07:41:59
全部回复
王雁鸣老师：回复vivi_可您好，应该是多交了企业所得税了，也就是说本期交了企业所得税，但是按税法规定，不属于本期，而是属于以后期间应该交的企业所得税部分，转入递延所得税资产。
2023-01-06 07:59:57
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