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盈余公积以前年度亏损会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ _ 私有 Tel 发表的提问：
请问补提以前年度的盈余公积怎么做分录
你好，是实现了净利润，需要补计提盈余公积的意思吗？ 
91楼
2022-12-21 07:29:39
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
以前公司盈利计提了盈余公积，这两年亏损了，是否是要把盈余公积转本年利润？
你好，不需要的，亏损就是亏损
92楼
2022-12-21 07:36:02
全部回复
喳喳：回复暖暖老师 就是以前盈利了，计提了盈余公积，这两年一直亏损，不需要把盈余公积弥补亏损吗？借:盈余公积 贷:利润分配-盈余公积补亏，不需要这么调整吗？
2022-12-21 08:03:31
暖暖老师：回复喳喳不需要的，也不用的
2022-12-21 08:20:23
喳喳：回复暖暖老师 那什么情况下需要做盈余公积补亏？
2022-12-21 08:42:19
暖暖老师：回复喳喳盈余公积和未分配利润一样都可用于股利发放(现金或股票)或是转资本。因为都是留存收益里的。 区别在于，盈余公积是为了公司的发展稳定，法定的提取法定盈余公积。相当公司的财务缓冲垫。公司又可根据自身情况来计提任意盈余公积。来扩大积累。还能用于企业的自身扩大经营。 而未分配利润里反映的是，累计的利润结存，企业有最大的自主权;例如:在存在亏损的情况下，结转本年利润到未分配利润时自动税前抵扣。而如果超期限还亏损时，税后利润补亏后只能动用盈余公积，这时就必须经董事会和股东大会批准。
2022-12-21 08:56:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 绿水青山 发表的提问：
弥补以前年度亏损后如何做会计分录，如果不做分录如何在凭证中表现呢
你好，不需要做分录的 弥补亏损了不在凭证体现，体现的是 未分配利润期末余额减少了
93楼
2022-12-21 07:46:49
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 受伤的战斗机 发表的提问：
以前年度亏损1000万，今年税后利润2000万，应分别提好多盈余公积和一般准备
你好，先弥补亏损后再计提盈余公积的。
94楼
2022-12-21 08:07:16
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 向阳花 发表的提问：
在更正以前年度错误会计处理时，题目提示无需通过以前年度损益调整科目，不考虑盈余公积的计提时，正确的分录怎么写？
你好，那具体是什么错误呢
95楼
2022-12-21 08:15:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 罗罗 发表的提问：
以前年度亏损额有21万，第8行是填21万还是那个本年的盈利八万多?
填写本年盈利数字，最后一栏是0，这个亏损绝对值和你们本年盈利比较取小的弥补亏损。
96楼
2022-12-22 07:44:31
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ anncyc 发表的提问：
用盈余公积弥补亏损的会计分录怎么做？
借：盈余公积—— 一般盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
97楼
2022-12-22 07:51:48
全部回复
anncyc：回复姜老师 那这个是怎么体现企业所有者权益总额减少的呢
2022-12-22 08:06:32
anncyc：回复姜老师 感觉没变啊
2022-12-22 08:32:50
姜老师：回复anncyc是的，就是没有变，将所有者权益从一方转入到另一方。
2022-12-22 08:53:58
anncyc：回复姜老师 我的意思是用盈余公积弥补亏损所有者权益肯定会减少啊 你这个分录没体现出来
2022-12-22 09:10:36
姜老师：回复anncyc所有者权益包括公积金和公益金，利润分配科目。不体现所有者权益变化，只体现所有者权益明细科目之间的变化。
2022-12-22 09:22:45
anncyc：回复姜老师 他最后那个利润分配是不是转到本年利润里去了不然怎么弥补亏损？
2022-12-22 09:52:33
姜老师：回复anncyc本年利润结转到利润分配—未分配利润科目
2022-12-22 10:08:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 王绍骏 发表的提问：
2016年我公司盈利43万，但以前年度亏损，我填以前年度亏损表能抵么
你好，可以的
98楼
2022-12-22 08:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
今年有盈利了，可我们公司去年亏损的怎么没有显示啊，想把以前年度亏损填上，可填不了
你好，填写不了，说明不能在季度弥补以前年度的亏损
99楼
2022-12-23 07:21:26
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咩咩：回复邹老师 需要怎么做呢？才能把以前的年度亏损填上呢
2022-12-23 07:37:56
邹老师：回复咩咩你好，你这个图片不是都已经填写进去了吗
2022-12-23 08:00:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 踏实的彩虹 发表的提问：
你好,以前年度没提过盈余公积可以补提吗?
你好，可以补提盈余公积的
100楼
2022-12-23 07:37:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
公司2015年度盈利，提取了法定盈余公积金，然而2016年大亏，2015、2016年累计利润为负数，用法定盈余公积弥补亏损吗？还是可以不变更，用以后年度的利润弥补亏损，实现盈利后继续提取法定盈余公积金？另外如果2017年利润1500万，弥补以前年度亏损1200万，那么提取法定盈余公积金的基数是1500万还是300万？谢谢
你好，可以用法定盈余公积弥补亏损的，但是弥补是以前年度，而不是对之后难度的亏损进行弥补 16年的亏损需要用以后年度的盈利弥补亏损，弥补亏损之后仍然是盈利才需要计提盈余公积的 按300万计算提取盈余公积的
101楼
2022-12-23 07:48:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 清爽的山水 发表的提问：
你好老师，以前年度的盈余公积没有提，可以补提几年的？
你好，以前年度的盈余公积没有提，可以补计提，没有年限限制的 
102楼
2022-12-23 07:54:36
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，如何本年度有以前年度损益调整，如何计提盈余公积？
不用管这个以前年度的损益调整的金额 这个是要求不对它进行处理提盈余的
103楼
2022-12-23 08:11:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
弥补亏损的渠道主要有三条 1、用以后年度税前利润弥补。按现行会计制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补。 2、用以后年度所得税税后利润弥补。企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。 3、以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。假设账上有为未分配利润－10，（其中－3是5年内的亏损，-7是5年以前的亏损，），如果想用盈余公积弥补亏损，请问可以用盈余公积弥补部分亏损吗（假设想弥补5年以上的-7和5年内的-1）
您好，如果想用盈余公积弥补亏损，可以用盈余公积弥补部分亏损（假设想弥补5年以上的-7和5年内的-1）。
104楼
2022-12-24 07:25:23
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慢慢：回复王雁鸣老师 如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润为-2对吗？然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-2，然后所得税为2.5，净利润12-2.5，对吗？请看我税前补亏的理解对吗？
2022-12-24 08:01:08
王雁鸣老师：回复慢慢您好，如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润是-2，对的。然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-3，然后所得税为2.25，净利润12-2.25。
2022-12-24 08:16:01
慢慢：回复王雁鸣老师 你说税前补亏－3，不是应该补-2吗？您资产负债表中填写的-2应该补亏是-2吧！
2022-12-24 08:44:46
王雁鸣老师：回复慢慢您好，是的，不是-2，虽然资产负债表中填写的是-2，但是实际可以税前弥补的亏损是-3，计算企业所得税时，按-3去弥补处理的。
2022-12-24 08:59:34
慢慢：回复王雁鸣老师 假设未分配利润－10（5年内-3，5年以上-7），用盈余公积补亏（补5年内-1，补5年以上的是-5），资产负债表中未分配利润为-4，假设本年的利润总额为12，那么填写利润表，所得税费用:（12-3)*0.25=2.25，那么请问税后弥补亏损？是怎么回事？
2022-12-24 09:11:47
王雁鸣老师：回复慢慢您好，税后弥补亏损，就是本年利润弥补5年内的亏损后，再交完企业所得税，用于弥补五年以上的亏损。
2022-12-24 09:35:12
慢慢：回复王雁鸣老师 请问交完企业所得税2.25，净利润为12-2.25=9.75，那么原未分配利润为贷方余额-4，把净利润转入9.75那么弥补亏损后为5.75对吗？
2022-12-24 09:55:17
王雁鸣老师：回复慢慢您好，对的，您理解很正确。
2022-12-24 10:18:02
慢慢：回复王雁鸣老师 谢谢您老师，非常感谢！之前一直有疑惑，终于明白了。
2022-12-24 10:33:42
王雁鸣老师：回复慢慢您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。
2022-12-24 10:45:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 陆 发表的提问：
以前年度没有计提盈余公积，当年可以补计提吗？把以前年度的也都计提了?
你好，之前没有计提的可以补计提的
105楼
2022-12-24 07:34:00
全部回复
陆：回复邹老师 那就直接用未分配利润的10%？
2022-12-24 08:04:05
邹老师：回复陆你好，不是用未分配利润的 10%，而是用以前年度净利润的10%
2022-12-24 08:20:42
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