田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧

蒋飞老师：回复小刘666抵税时 借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用-办公费

小刘666：回复蒋飞老师 抵税时的会计分录呢？

蒋飞老师：回复小刘666你好！ 看一下吧，上面的分录

小刘666：回复蒋飞老师 不好意思才看到

蒋飞老师：回复小刘666好的 功夫不负有心人 加油！

静待花开：回复朴老师 比如：当月增值税税额1000，减免税费440，季度末我应该做的分录是：借：应交税费一应交增值税 560         贷：营业外收入560吗？

静待花开：回复朴老师 小规模，季度末没达到30万，免增值税

静待花开：回复朴老师 我想问的是那个应交税费一应交增值税是1000-440后的金额吧？

朴老师：回复静待花开对的 是减了之后的金额的

静待花开：回复朴老师 我季度末没减，还是按1000做的，已经结账了，怎么处理？

朴老师：回复静待花开反结账回去红冲了就行了

静待花开：回复朴老师 可以在下个季度

静待花开：回复朴老师 不能反结账了

朴老师：回复静待花开也可以 这个你们自己选择

静待花开：回复朴老师 可以在下个季度减哈？

朴老师：回复静待花开恩 这个也是可以的

静待花开：回复朴老师 好，谢谢老师

朴老师：回复静待花开满意请给五星好评，谢谢

若冰：回复郭老师 怎么做分录？

郭老师：回复若冰购买借管理费用贷银存 全额抵扣借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数

kj_TudCFY1Hd7g1：回复朴老师 抵扣时需要转入应交税费-增值税-转出未交增值税吗？，还是记入未交增值税？

朴老师：回复kj_TudCFY1Hd7g1应交税费——应交增值税（减免税款）