杨艳：回复文文老师 不用做管理费用？

文文老师：回复杨艳这是个合并分录。可不做管理费用

杨艳：回复文文老师 是管理费用一借一贷直接合并了对吧？

文文老师：回复杨艳是的，你的理解是对的。

阳：回复王雁鸣老师 我这个月没有开票不交税就不抵扣，是吗？到下个月要开票交税时才抵抗是吗？那我填纳税申报表时，这330填到哪里呢

王雁鸣老师：回复阳您好，这个月没开票，不交税，可以办理抵扣的。填写如下： 1、根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……” 　　2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

阳：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复阳您好，不客气。

秋雨：回复邹老师 @邹老师:谢谢老师

邹老师：回复秋雨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

✨ づsんóц掌ィ心：回复邹老师 这是同时做的吗

邹老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好，一个是发生的分录，一个是减免的，如果取得同时减免了就同时做两笔分录

波比：回复玲老师 那我做凭证直接借：应交税费应交增值税减免税款，贷银行存款可以吗？

玲老师：回复波比交费时借管理费用贷银行存款抵扣时借应交税费贷管理费用。

波比：回复玲老师 我是当月进行抵扣的，也要这么做吗？

玲老师：回复波比是 的 交费时借管理费用贷银行存款抵扣时借应交税费贷管理费用。

园园YAY：回复宋生老师 借管理费用 贷银行存款/库存现金 借营业外收入/应交税费 贷管理费用 这种分录错在哪里？

园园YAY：回复宋生老师 借管理费用，贷银行存款/库存现金 同时 借营业外收入/应交税费， 贷管理费用 这种分录错在哪里？

宋生老师：回复园园YAY您好！你这个营业外收入是负数的

鱼和飞鸟。：回复轶尘老师 好的谢谢老师

轶尘老师：回复鱼和飞鸟。不客气 如果帮到你 请打五星好评

鱼和飞鸟。：回复轶尘老师 老师，这个 280填到哪里？

轶尘老师：回复鱼和飞鸟。你先需要在增值税纳税申报表填写附表四中第一行填写“技术维护”，再在主表第23栏“应纳税额减征额”栏次，从应纳税额中抵减，必须都填写，不然审核不过去的。