如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？

如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？

邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的

如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。

邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资

如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？

邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？

邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？

邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？

邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

小鱼儿：回复小锁老师 我是小规模纳税人，现在采购原材料开来普票，那我会计分录怎么写

小鱼儿：回复小锁老师 现在给买房开了普票，会计分录怎么写 ？现在给买方开了专票，会计分录怎么写？

小锁老师：回复小鱼儿采购材料 借 库存商品 贷 银行存款，一般纳税人就是借方多一个税

EE：回复言岩老师 那需要结转吗？

言岩老师：回复EE你好。收入需要结转的

言岩老师：回复EE你好。结转到本年利润

玲老师：回复123收款时借银行存款贷应收账款。

123：回复玲老师 免税的部分不需要做营业外收入处理吗

玲老师：回复123不需要不需要做。因为不交税。

123：回复玲老师 好的，谢谢老师！

玲老师：回复123不客气祝不客气，祝您工作愉快。

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 一般不开票，用不着抵税，就一直挂帐么

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 是的 就留着 有税的时候抵减 看你当地税局是否有抵减的期限

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 普票开票免税范围内，是先抵减，在做营业外收入是吧？

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 是的 免税的话 转营业外收入核算

﹎ωǒ们偠开鈊!：回复meizi老师 税盘发票，自己网上打印的那个，能做发票用么？还是必须原件，感觉跟复印件似的

meizi老师：回复﹎ωǒ们偠开鈊!你好 你是说电子发票吗 电子发票可以直接打印出来入账的

我要一步一步往前走。：回复邹老师 对，增值税。

邹老师：回复我要一步一步往前走。你好 小规模增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 或银行存款 一般纳税人 借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

我要一步一步往前走。：回复邹老师 老师，转登记的时候不管吗？直接这样做可以吗

邹老师：回复我要一步一步往前走。你好，是的，在什么状态下就做什么分录就是了

qzuser：回复郭老师 一般纳税人 借:库存商品(不含税)       应交税费-应交增值税-进项税额       贷:银行存款 小规模纳税人 借:库存商品(价税合计)      贷:银行存款 一般纳税人应纳所得额:不含税收入-不含税成本-应交税费-附加税 小规模纳税人应纳所得额:不含税收入-含税成本-附加税

郭老师：回复qzuser应交税费不含增值税

qzuser：回复郭老师 应纳税所得额如何计算呢

郭老师：回复qzuser利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失) 营业收入=主营业务收入+其他业务收入

壮观的裙子：回复邹老师 如果这个月收入没达到3万不是可以免税吗？那这个分录怎么做呢！

邹老师：回复壮观的裙子是的 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

壮观的裙子：回复邹老师

邹老师：回复壮观的裙子