L.：回复邹老师 对方是网络平台，一般纳税人，我们是在网上代农民销售农民自己生产的产品，网络平台搞活动，优惠券10元，让我们开发票给网络平台，我们是小规模，只能开普票，他们抵扣不了，就让我们给他们补税差金额，从货款里扣除出来

邹老师：回复L.你好，这种情况应当通过营业外支出科目核算的

L.：回复邹老师 分录能指示一下吗，谢谢

邹老师：回复L.你好，借；营业外支出，贷；应收账款

L.：回复邹老师 不过营业外支出里面没有列这种补税差

邹老师：回复L.你好，可以自己设置明细核算的

L.：回复邹老师 我是说营业外支出包括里没写这种

邹老师：回复L.你好，没有就新增啊，这个是属于支付的与生产经营无关的支出，就是通过营业外支出科目核算的

moon.：回复许老师 老师 教育附加和地方教育附加都免交的情况呢？还有城建税减半征收怎么做？

许老师：回复moon.如果增值税免掉的话，附加税，不用交了，也不用做计提分录的哦 如果增值税要交 城建税等减半的话 借：税金及附加 贷：应交税费 （直接按减半后的金额，计算的哦）

moon.：回复许老师 老师 我们这个偏偏是增值税和教育附加、地方教育附加免交，却快乐一个减半的城建税

许老师：回复moon.增值税免交了，还要交城建税？这个，不符合税法规定呀。。。

moon.：回复许老师 确实是交了的

许老师：回复moon.这样的话 就只能 计提 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交城建税 贷：银行存款 这个的话，直接按减半计算的

moon.：回复许老师 好的谢谢老师

许老师：回复moon.不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

晓海老师：回复我爱小一凡宝贝如果金额较大通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

体贴的纸鹤：回复玲老师 增值税需要记进去嘛

玲老师：回复体贴的纸鹤你好 不用的，因为小规模不能进项抵扣 

玲老师：回复体贴的纸鹤用价税合计的金额记在费用里 

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的谢谢，那请问小规模什么情况下需要价税分离记录，什么情况不需要，有点不清楚，麻烦解答一下

玲老师：回复体贴的纸鹤小规模销售的时候价税分离。贷方是主营业务收入和应交税费两个科目。

体贴的纸鹤：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复体贴的纸鹤不客气，祝工作愉快。

冬冬：回复邹老师 不是借记：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入吗？ 我在网上查到怎么是贷记营业外收入？

邹老师：回复冬冬规定是冲减管理费用 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

冬冬：回复邹老师 借：管理费用 820 贷：库存现金 820 借：应交税费-应交增值税820 贷：管理费用820 是这样子做会录吗？金税盘和技术维护费加在一起冲减管理吗？

邹老师：回复冬冬是的，是这样处理的

仰望星空：回复邹老师 小规模纳税人 交税的时候是直接借方记应交税费 ，贷方记银行存款 不需要做相应税额转出的分录吧？

邹老师：回复仰望星空你好，是的，贷方记载发生，借方记载缴纳就可以的

仰望星空：回复邹老师 哦 好的 我看到我们单位的会计每月月末的时候还是做了一笔转出未交的分录，这样也没有问题吧？

邹老师：回复仰望星空你好，一般纳税人才需要做结转，小规模是不需要的

清欢phoebe：回复方老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整科目啊。。。

方老师：回复清欢phoebe直接通过未分配利润进行调整。

清欢phoebe：回复方老师 借应交税费-应交印花税 贷未分配利润-----------这样？

清欢phoebe：回复方老师 我们还未产生利润也这样调整么？

方老师：回复清欢phoebe是的，这样相当于增加亏损额。