莼：回复bamboo老师 那如何写分录？

莼：回复bamboo老师 是年末结转的情况

bamboo老师：回复莼请问以前年度损益调整在借方还是贷方

莼：回复bamboo老师 第一步12月份是收到上一年度的退回都所得税的分录是借：银行存款 贷：以前年度损益调整

莼：回复bamboo老师 然后刚好是12月份了

bamboo老师：回复莼借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

莼：回复bamboo老师 这样子就可以了？

bamboo老师：回复莼是 这样写分录就好了

莼：回复bamboo老师 本年利润利润年末如果结转

bamboo老师：回复莼请问单位是盈利还是亏损

莼：回复bamboo老师 亏损的

bamboo老师：回复莼借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润

助教：回复江老师 结转以前年度损益我想学建筑行业的，但是咱们学堂的课程里只有劳务派的课程里才有讲到，这个可以通用吗？结转的方式是一样的吗？

江老师：回复助教这个是可以通用的，所有行业内容都是这样的

乐乐：回复邹老师 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

乐乐：回复邹老师 这部分系统不结转损益吗

邹老师：回复乐乐你好，这个分录是需要自己录入，软件不会自动结转

安心：回复陈静老师 谢谢老师

陈静老师：回复安心你好,不用客气,学习愉快.

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问

肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。

凤娃：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。