失误错误醒悟：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复失误错误醒悟不用客气的，

嘻嘻：回复东老师 老师，上面说的是一般纳税人？小规模呢？

东老师：回复嘻嘻小规模除了增值税不计提 别的也计提

嘻嘻：回复东老师 意思小规模增值税及附加不用计提？个人

东老师：回复嘻嘻增值税不用，附加税需要计提

嘻嘻：回复东老师 小规模的附加税和个人所得税计提分录？

东老师：回复嘻嘻小规模的附加税和个人所得税计提分录和上面的一样

静待茶靡：回复王雁鸣老师 企业所得税需要计提吗

王雁鸣老师：回复静待茶靡您好，需要计提的，计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

小蜗牛：回复maize老师 销项减进项知道，留底进项从系统看吗？然后再知道附加税税率这样

maize老师：回复小蜗牛留底这个是没抵扣完进项税额，你可以去看下你增值税申报表

栗朵朵：回复郭老师 有

栗朵朵：回复郭老师 有异地缴税情况下月底做哪些账务处理？

郭老师：回复栗朵朵你们预缴需要抵扣的有关系的 比如应该交20 预缴5 现在交15 应该安20*税率计提

栗朵朵：回复郭老师 你的意思跟预交没关系是吗？

栗朵朵：回复郭老师 应交20计提也按20计提对吗？

郭老师：回复栗朵朵你好，是的。

赛赛：回复meizi老师 请问这样的话资产负债表上年初未分配利润余额是不是得改动啊？

meizi老师：回复赛赛你好 会调整你的年初未分配的金额

赛赛：回复meizi老师 那这样如果调整后把年初未分配利润的数改了，和1月份报表年初数不一样，税务局会不会问？有影响吗？

meizi老师：回复赛赛你好 你调整了之后 会有差异的

赛赛：回复meizi老师 这种差异一般情况下税务局会问道吗？

meizi老师：回复赛赛你好 一般不会 这个是实际的 就算问到 你解释就行

赛赛：回复meizi老师 请问老师你告诉我的这个分录金额用黑字不用红字哈？

meizi老师：回复赛赛你好 是的 做正数金额即可

知足常樂：回复邹老师 计提时按百分之百计提还是减半计提？

邹老师：回复知足常樂你好，你单位是小规模纳税人符合规定的收入条件减半征收了附加税吗？

知足常樂：回复邹老师 是的，月收入不到10万，季收入不到30万

邹老师：回复知足常樂你好，这种情况是免征啊，免征了就不用计提 超过了才是减半征收，减半征收就按减半之后实际需要缴纳的税款金额计提就是了

知足常樂：回复邹老师 企业是宾馆，如开具了专票和普票季收入不超过30万，申报时只申报专票部分对吗？如果季收入超过30万，申报时增值税是专票收入与普票收入一起申报税款对吗？

邹老师：回复知足常樂你好，如开具了专票和普票季收入不超过30万，按合计申报，只是普通发票免征增值税 如果季收入超过30万，也是按合计申报

知足常樂：回复邹老师 是合计申报，表达错了，不超过30万申报时普票收入应填在免税销售额---小微企业免税销售额一栏对吗？如果超过30万申报时普票收入应填在应征增值税不含税销售额3%---税控器具开具的普通发票不含税销售额一栏对吗？

邹老师：回复知足常樂你好，单位登记类型是公司，还是个体户？

知足常樂：回复邹老师 一家是公司，一家是个体户

邹老师：回复知足常樂你好 季度收入低于30万，普通发票收入填写在-小微企业免税销售额栏次（公司类型填写），未达起征点销售额（个体户类型填写） 超过普通发票收入填写在第一行收入栏次

知足常樂：回复邹老师 个体户虽然收入未达起征点，是不是要申报缴纳个人所得税

邹老师：回复知足常樂你好，你单位生产经营个人所得税是根据利润查账 征收，还是根据收入核定征收？

知足常樂：回复邹老师 个体户这家是新企业，才要做税务登记呢，登记时应做核定征收还是查账征收？如果是查账征收需要建账吗？

邹老师：回复知足常樂你好，征收方式是单位申请，税局审批确定的 生产经营个人所得税不管是核定征收，还是查账征收都需要建账 只有定期定额征收的单位才不需要建账的

知足常樂：回复邹老师 那自主开票的个体户登记时做成查账征收是不是好一些，使用小企业会计制度核算可以吗？

邹老师：回复知足常樂你好，从增值税角度来说，当然是查账征收的好 选用什么制度就是自己选择没有统一规定的

知足常樂：回复邹老师 如是查账征收那就意味着虽是个体户，也可以建账，做财务核算对吗？个体户与个人独资企业有什么区别？

邹老师：回复知足常樂你好，是的 个体户与个人独资企业就是登记类型的区别 在纳税方面是没有区别的

萍水相逢：回复邹老师 我前几个月没有计税金及附加 是缴纳时直接计管理费用了 现在想做调整 计税金及附加 我应该怎么调整

邹老师：回复萍水相逢借；税金及附加 贷；管理费用

萍水相逢：回复邹老师 老师 教育费附加和地方教育费附加享受月销售额10万以下免交的优惠政策 我怎么做分录？

邹老师：回复萍水相逢你好，如果减免了就不需要做计提的分录

飞鸟与鱼：回复佟老师 一般纳税人，但是，免增值税的，这个月有开服务类的发票所以才有一点增值税

佟老师：回复飞鸟与鱼增值税结转 结转分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

佟老师：回复飞鸟与鱼附加税 借税金及附加 贷应交税费应交附加税