糟糕的鱼：回复大海老师 老师，我们的财务入账系统里面都没有这些二级科目。

大海老师：回复糟糕的鱼财务系统里没有，可以自行设置下应交增值税二级科目

糟糕的鱼：回复大海老师 好的，谢谢老师。

大海老师：回复糟糕的鱼不客气，祝工作顺利

狼一样的少年：回复萱萱老师 以前年度损益调整呢，有规定吗

萱萱老师：回复狼一样的少年小企业会计准则没有这个科目

狼一样的少年：回复萱萱老师 用 利润分配 代替吗

萱萱老师：回复狼一样的少年你的理解是正确的

丁零：回复文文老师 2019年第四季度我已经按照刚才那个分录做了，老师我做的对吗？

文文老师：回复丁零按那个分录做了，也是可以的

丁零：回复文文老师 小规模纳税人计提税款时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应缴税费--应交增值税 月底结转： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 但是我看到我的应交税费-应交增值税里面贷方有余额（就是销售收入的增值税）这样是没有问题吗？

丁零：回复文文老师 月底结转还用不用走: 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税 然后再到 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 第一个分录是不是画蛇添足了？

文文老师：回复丁零可以再做个结转分录，应交增值税二级明细就会是0了 借：应缴税费--应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

丁零：回复文文老师 好像矛盾了，嘿嘿

丁零：回复文文老师 明白了，谢谢文文老师

文文老师：回复丁零你是按一般纳税人的思路处理的。也是可以的。只是分录多了，增加工作量了

丁零：回复文文老师 老师再麻烦问下，我第四季度已经结账了，刚才您讲的那步分录我做没做，能在1月记账中 补吗？还是要反结账做到第四季度凭证中？

文文老师：回复丁零能在1月记账中 补 它不影响损益

丁零：回复文文老师 我讲我感觉我的帐做的有点不对，谢谢您！

文文老师：回复丁零不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

Ailsa：回复森林老师 那我10月缴纳增值税时，借：应交税费_未交增值税 1417.16，贷：银行存款 1417.16，这样应交税费_未交增值税科目就差278.5了呀

森林老师：回复Ailsa小规模不用未交增值税这个科目的 你直接冲减你的应交税费—应交增值税科目就可以了。

Ailsa：回复森林老师 那麻烦您帮我写一下3个完整的分录，月末结转、免征部分、缴纳部分，谢谢了

森林老师：回复Ailsa你交专票的税的时候 借应交税费—应交增值税 贷银行存款 你免税的分录 借应交税费—应交增值税 贷营业外收入

Ailsa：回复森林老师 意思是9月末不用做计提，10月缴税再一起做免税的分录么

森林老师：回复Ailsa增值税是销售的时候就做了计提的 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 月末有免税的，直接做 借应交税费—应交增值税 贷营业外收入 次月交税的，再做 借应交税费—应交增值税 贷银行存款

陈文芳：回复江老师 谢谢江老师的解答，还是没明白，分录具体怎么写？

江老师：回复陈文芳借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 或者是下面一个分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

陈文芳：回复江老师 完整的分录是不是这样: 借:应交税费_应交增值税_销项税额10万 贷:应交税费_应交增值税_进项税额5万 应交税费_应交增值税_转接结未交增值税5万 借:应交税费_应交增值税_转结未交增值税5万 贷:应交税费_未交增值税5万

江老师：回复陈文芳完整的分录是你写的这个分录，这个需要交税的分录。还有一个不交增值税的分录 就是也存在说留抵增值税的分录

陈文芳：回复江老师 谢谢江老师，以前几个月都没做这个分录，增值税都交了，但转出未交增值税科目借方有余额，怎么办？

江老师：回复陈文芳那要看你以前是做了什么分录，才能帮助出来，你没有做什么的分录?只做借方余额是无法判断的

陈文芳：回复江老师 只做了第二个，没做第一个

江老师：回复陈文芳只做了第二个，没做第一个，就是补做第一个，就平账了。

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢