Catherine：回复玲老师 不是分两年抵扣了么，分录怎么写

玲老师：回复Catherine购买时 借：固定资产*** 应交税金-应缴增值税-进项税*** 贷：银行存款/应付账款*** 抵扣时不用做处理，按照销项和进项的差额缴纳税金 借：应交税金-应缴增值税-已交税金*** 贷：银行存款***

。。：回复暖暖老师 具体怎么操作呢 一张票一张票的冲回是吗

暖暖老师：回复。。需要一张张的往回冲

。。：回复暖暖老师 原数冲红是吗 然后贷方都改成进项转出是吗

暖暖老师：回复。。是的，你说的非常的对的

孙娟娟：回复郭老师 之前年份我已做过材料发票入账的凭证了

郭老师：回复孙娟娟借原材料贷，银行存款加税，合计做账。

孙娟娟：回复郭老师 请老师帮我看下

孙娟娟：回复郭老师 还要借原材料吗？但我原材料并未增加呀

郭老师：回复孙娟娟借应交税费应交增值税进项贷原材料10万乘，以9%。

孙娟娟：回复郭老师 之前多税金入账的成本是否要调整啊

郭老师：回复孙娟娟如果已经结转了成本，需要红冲的你的原材料少了，你的成本也得降低。

孙娟娟：回复郭老师 结转了，请问具体凭证怎么做呢

孙娟娟：回复郭老师 结转了，请问具体凭证怎么做呢

孙娟娟：回复郭老师 已经结转了，请问具体凭证怎么做呢？

郭老师：回复孙娟娟借主营业务成本负数、贷原材料负数。

孙娟娟：回复郭老师 这俩笔凭证同时做吗？要不要经过什么损益调整哈

郭老师：回复孙娟娟之前已经抵扣了企业所得税，不修改汇算清缴的情况下，不用通过以前年度损益调整。

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，

刘敏：回复老江老师 那下个月认证抵扣了，怎么做

老江老师：回复刘敏借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应交税费-待认证进项税额