朝阳：回复庾老师 为掩盖错误而拆呢？

庾老师：回复朝阳更是不可取的行为了

朝阳：回复庾老师 领导执意要求财务人员拆换，财务人员最严重会受到怎样的处罚？

庾老师：回复朝阳会计人员篡改会计凭证谋取私利构成“职务侵占罪”。职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。 《中华人民共和国会计法》第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

蓝绸：回复邹老师 对方科目是1、利润分配-未分配利润，2、应交税费-应交所得税。3、管理费用。以前年度损益调整如何指定现金流量表？

邹老师：回复蓝绸你好，这些都是不影响现金流量变动 的

蓝绸：回复邹老师 老师，“以前年度损益调整”是损益类科目对吧，有损益类科目没有经营活动产生的现金流量，这一类分录不是需要指定现金流量表附表的吗？

邹老师：回复蓝绸你好，是对的 需要看对方科目有没有涉及现金，银行存款的

执着的流沙：回复小洪老师 现在做完现金流量表以，总是不平，和现金期末余额差440.46元，不知为什么。 会计科分录如下：① 借：银行存款 220.23 贷：应交税费-应交所得税 220.23 ② 借：应交税费-应交所得税 220.23贷：以前年度损益调整 220.23 ③ 借：以前年度损益调整220.23 贷：利润分配-未分配利润220.23

小洪老师：回复执着的流沙你好，不平的话还是因为损益调整缺失或者出现了其他问题

慈惠：回复郭老师 预估的成本所得税前扣除了，现在发现实际成本比预估的成本少，想把这部分再缴纳所得税，我需要怎么做呢？

郭老师：回复慈惠做到今年吧，明年汇算清缴 借应付账款借主营业务成本负数

xiaomin：回复马老师 借:应付职工薪酬，货:银行存款。不懂。我1月实际支付12月工资做了一张凭证的

马老师：回复xiaomin工资是要通过音符职工薪酬过渡的 而不是直接借管理费用工资等 贷银行存款 12月份做计提 1月份做发放 否则你12月份工资你怎么做在12月份 你只是1月份发了 到那时这个费用是属于12月份的 全责发生制

xiaomin：回复马老师 我1月己经做了借:应付职工薪酬 货:银行存款这张凭证，现在只需要把计提那一张删了改为:借以前年度损益调整 货:应付职工薪酬 借:利润分配_末分配利润 贷:以前年度损益调理。对吗？

马老师：回复xiaomin是的，就是如你所说那样！

xiaomin：回复马老师 好的谢谢老师

马老师：回复xiaomin不客气的 麻烦给老师五星好评 谢谢

xiaomin：回复马老师 调完了2019年期末数要改吗？

马老师：回复xiaomin你是在2020 年调整 期末数不改 报表正常生成的咋样就咋样

时间的彼岸：回复慧老师 是记在以前年度损益调整科目了

慧老师：回复时间的彼岸你好，这笔费用不能在2019年税前扣除，应该扣除到2018年

时间的彼岸：回复慧老师 19年汇算清缴还要填表吗？18年企业亏损

慧老师：回复时间的彼岸您好，不需要填表的，

时间的彼岸：回复慧老师 就是不用管它，是吗？

慧老师：回复时间的彼岸是的，不影响你2019年利润总额，不用管

昏睡的树叶：回复邹老师 我记得前几天去听年终汇算的会议，税局说不用调账，但是需要做借应交增值税贷未分配利润

邹老师：回复昏睡的树叶你好，需要做借应交增值税贷未分配利润，这个就更荒唐了

安心：回复陈静老师 谢谢老师

陈静老师：回复安心你好,不用客气,学习愉快.

微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？

王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了