激昂的巨人：回复小菲老师 不可以直接做制造费用吗？因为水电实际已经发生了呀

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 没有发票，不能直接做费用，如果当月发票能来，你可以做费用

激昂的巨人：回复小菲老师 但是成本怎么办

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 你的意思是要把制造费用转到成本？现在做不了制造费用怎么办？

激昂的巨人：回复小菲老师 不可以预计吗

激昂的巨人：回复小菲老师 做成本的制造费用，水电费呢

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 可以预计的

激昂的巨人：回复小菲老师 那你刚才说不能做成本

激昂的巨人：回复小菲老师 究竟怎么做

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 不好意思，有可能是我解释的不清楚 如果你当月可以收到发票，你可以直接做制造费用 如果当月不可以收到发票，如果你不需要计提，你可以做到预付账款 如果你需要计提，分录如下 借；预付账款－水电费 贷：银行存款 按当月的电费预提处理， 借；制造费用 贷：应付账款－水电费 下月发票来了，全额红冲那个预提的分录，再按发票金额入账 借：制造费用 贷：预付账款-水电费

激昂的巨人：回复小菲老师 预提时，那个进项的抵扣发票不要先做

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 你是说进项税要不要做吗？ 不要做，等来了发票再做

激昂的巨人：回复小菲老师 那不是制造费用与来发票时有出入？

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 没有出入，等来发票的时候 借：制造费用 应付税费（进项） 贷：预付账款-水电费

激昂的巨人：回复小菲老师 预提时，怎么没有呢！你既然说进项不做进去，那预提时是包括所有的支出了呀

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 预提时的分录 借；制造费用 贷：应付账款－水电费 我预提的时候是全部计入费用的，不分进项税的

小菲老师：回复激昂的巨人等到发票来了，这是一张专票，我就要把我之前预提的全部冲掉 重新做一笔 借：制造费用 应付税费（进项） 贷：预付账款-水电费 这个时候进项才需要体现

激昂的巨人：回复小菲老师 但是在预提时的制造费用全部计入产品成本了，那后来发票回来时，红冲时，又做一笔，这笔是不是就和以前那笔金额有差异是不是

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 我知道你的意思了 我的意思是制造费用100.进项10.我付了110 你计提的时候，借：制造费用100 贷：应付账款100.等来发票了，红冲掉这笔，借：制造费用 100 应交税金（进项）10 贷：预付账款110 这样子做分录，费用就会保持一致 但是如果

激昂的巨人：回复小菲老师 您的意思说进项那个税费不做进去？，那预付款的金额就不等于实际支付了的哦

小菲老师：回复激昂的巨人同学，你好 对的，预付的等于实际支付的 你付钱的时候，就做了一笔 借；预付账款－水电费 贷：银行存款 现在发票来了， 借：制造费用 应交税金（进项） 贷：预付账款-水电费

影*一一：回复郭老师 那老师这个应交税费应交增值税转出未交增值税最后是要有余额的嘛

郭老师：回复影*一一没有 有也是借方 表示留底

影*一一：回复郭老师 就是下次要交的款嘛

郭老师：回复影*一一你好 留底 以后抵扣的

影*一一：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复影*一一不用客气 工作愉快

*燕*：回复小小霞老师 您好老师，本月结转和下月缴纳的

小小霞老师：回复*燕*1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/进项税额 　　借：应交税费/应交增值税/销项税额 　　贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/已交税金 　　3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做? 　　借：应交税费/应交增值税/已交税金 　　贷：银行存款

*燕*：回复小小霞老师 老师，当月的销项大于进项  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 下月缴纳时 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 老师这样做分录对不对

*燕*：回复小小霞老师 老师，当月再需不需要结转进项和销项

小小霞老师：回复*燕*你好，需要先分别结转销项和进项，后面才是你写的这个

*燕*：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

小小霞老师：回复*燕*不客气，祝你一切顺利

℃：回复宋生老师 按现在这样做 是凭空出现的呀 还是得一步一步的来嘛

宋生老师：回复℃您好！是算出来的，你算出来要交10元，那么就做这个分录

℃：回复宋生老师 自己是知道算出来的 得让其他人看明白每一笔账呗 系统也不可以一步直接给你跳到最后一步吧

宋生老师：回复℃你好！按道理是这样，但是税法和会计没有规定这些过程应该怎么做分录

 つ.半夏：回复邹老师 小规模纳税人 是放进 应交税费——应交增值税（销项税费吗）

邹老师：回复 つ.半夏你好，小规模只有应交税费——应交增值税 二级明细，没有三级明细销项税额的

 つ.半夏：回复邹老师 那这种情况下，应该放哪？我加了一个三级增值税，可以不

邹老师：回复 つ.半夏你好，小规模纳税不需要在应交增值税下面设置三级明细的

阿真：回复袁老师 执行小企业会计准则的一般纳税人应交税费下面应该设置哪些科目？

袁老师：回复阿真应交增值税（进项税额），应交增值税（销项税额），未交增值税

简晓群中国人保，代帐申报：回复bamboo老师 #提问#月底做 借：本年利润 贷：所得税费用？

bamboo老师：回复简晓群中国人保，代帐申报是的 月底结转到本年利润科目

杰：回复张艳老师 月末形成留底税额是什么情况？

张艳老师：回复杰月末形成留底税额是指月末进项税额大于销项税额，不用缴纳增值税的情况。

向日葵：回复郭老师 能具体举例吗，简易计税

郭老师：回复向日葵按照3%预缴 发票100税额3 缴纳增值税2 附加税1 借应交税费，预交增值税2 附加税1 贷银行存款3 增值税如果是简易计税的，次月申报抵扣，借应交税费简易计税，贷应交税费预交增值税2 附加税，计提借税金及附加，贷应交税费附加税1

Jresh：回复宋生老师 月末怎么处理

宋生老师：回复Jresh你好！这个不需要单独处理。只要缴纳的时候做缴纳的分录就好了。 借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款