Luck Fairy：回复王雁鸣老师 财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，从这个文件来看，没有明确是否需要把应交税费-增值税的各个科目都转平，请问各个科目需要专票有政策文件号吗

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 请问各个科目需要转平有政策文件号吗

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，没有强制要求转平，但是既然应交增值税科目余额为0了，那么转平也是可以的。科目需要专用发票，具体看增值税条例就行了。 中华人民共和国增值税暂行条例 第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=买价×扣除率 　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=运输费用金额×扣除率 　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 类似这样的，需要是年末月月末把各个科目都转平吗，

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，需要的。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 就是说是否各个科目都转平关系不大是吧，有的说是不能转的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，关系不大，但是建议还是转平的，否则那么大的余额挂在账上也没什么意义。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 是在年末转还是月末转，是把各个科目有转为0吗，有政策文件吗，财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》没有涉及是否转平的问题，有的说不能转，我也想确认件正确的处理方式是这样的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，年末月末都可以的，是都转为0，没有政策文件的。自己根据职业判断来处理即可。

东哥：回复笑口常开老师 不管是不是月末吗？

笑口常开老师：回复东哥考试的时候默认的都是月末

东哥：回复笑口常开老师 好的

笑口常开老师：回复东哥嗯嗯，好好复习，加油！

婷婷：回复小叶老师 销项税额和进项税额没有抵消呀，直接他们的余额转到未交增值税就好吗

小叶老师：回复婷婷嗯，不用抵消，按余额转的

奔跑的蜗牛：回复邹老师 以前入管理费用 交通费，上个月做进项已经抵扣，现在分录可以这样吗？借:应交税费 应交增值税进项税额61.23；贷:管理费用 交通费61.32

邹老师：回复奔跑的蜗牛你好，贷方应当是以前年度损益调整科目

奔跑的蜗牛：回复邹老师 嗯嗯，好的老师

邹老师：回复奔跑的蜗牛当年的直接调整，跨年的用以前年度损益调整科目调整

飘雨123：回复吴少琴老师 好的，一直不懂为什么不用做分录，原来借贷都一样

吴少琴老师：回复飘雨123满意请打五星好评

悠然自得：回复晓海老师 1.所以说待处理财产损益科目年中各月是可以有余额的，只要在年末的时候处理完毕就可以了是吗？2.盘亏的情况下待处理财产损益是借方余额，资产类科目借方表示增加该怎么理解呢

晓海老师：回复悠然自得你好！第一、税务局一般是一年为单位核算企业所得税所以一般年底前处理完成就可以。第二、你要先弄明白这个科目的由来和作用，这个科目是个过渡性的科目。以库存商品为例，如果盘亏你们当月就处理了就不通过这科目核算，如果当月处理不了如果不从库存商品科目下转出你们的库存实物与账面会不相符，未处理前他还是资产性质，所以一待处理财产损益科目过度一下减少存货增加待处理财产损益在报表中资产总额不变，等处理结果出来后有人负责的收回赔偿，没有人负责的进入损益。

慈祥的小海豚：回复文老师 是的，领用记的 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：库存商品- 应交税费-进项税额转出。是这样的吗

文老师：回复慈祥的小海豚什么情况，您为什么需要进项税额转出