欣慰的蜻蜓：回复郭老师 汇算清缴没有调增，什么时候来票，什么时候冲暂估，但是成本调整到了来票的当年当月。库存暂估入库后就领用结转成本了

郭老师：回复欣慰的蜻蜓你如果没有调增，需要用以前年度损益调整科目做，借库存商品负数贷银存，借库存商品贷以前年度损益调整 借库存商品贷银存借以前年度损益调整贷库存商品

欣慰的蜻蜓：回复郭老师 也就是用以前年度损益调整科目去调暂估的库存商品对吗？

郭老师：回复欣慰的蜻蜓不是，以前年度损益调整是主营业务成本的

钟灵毓秀：回复玲老师 这种是不是可以做纳税筹划，比如说小微企业当年购买设备，扣除后应纳税所得额在300万以内，以后年度调增也不会使应纳税所得额超过300万，这样的话企业就可以享受减税和优惠税率了。

玲老师：回复钟灵毓秀您好，是的，可以这样筹划的

钟灵毓秀：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复钟灵毓秀不客气，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价

学堂用户_ph286012：回复朴老师 之前没有啊

学堂用户_ph286012：回复朴老师 现在怎么核算，要怎么调账？

朴老师：回复学堂用户_ph286012都是先计提后发放的 都是通过应付职工薪酬的

梓帆：回复徐阿富老师 商贸企业和建筑企业所得税的核定率分别是多少呀？

徐阿富老师：回复梓帆你好，核定征收的核定率是由当地税务核定的，我们不知道的

生活就像一张网：回复东老师 好的，谢谢老师

生活就像一张网：回复东老师 1月份记算完后，2月份开始就正常按每个月工资计税了对吧，需要按1月份和2月份累计数扣税吗

生活就像一张网：回复东老师 比如每个月份工资8000，一月份发了5万奖金，按全年一次性奖金除12个月计税后，2月份计算个税时就不在计算奖金除12的金额，只需按1和2月累计16000计税对吗？

东老师：回复生活就像一张网对，没错，就是这么计算。

周周：回复小惑老师 去年已暂估入成本了

小惑老师：回复周周你是使用小企业准则还是一般企业准则

周周：回复小惑老师 小企业会计准则

小惑老师：回复周周那就调整当期就可以了，当成本期收入即可

周周：回复小惑老师 老师，是成本。问题是汇算清缴的时候我没有对这个成本调增，现在收到发票只是入当期成本不就入了两次成本了吗？中间是不是少了什么？

小惑老师：回复周周你应该把去年的汇算做调增处理的，今年汇算时调减处理。你去年没做，应该修改申报表的，账务可以先把去年冲减，今年在重新做分录

周周：回复小惑老师 具体的冲减分录和新做分录麻烦老师帮忙写下，我这会儿给搞迷糊了

小惑老师：回复周周冲减的分录就是你把你上年计入成本的 借：成本 贷：银行 用红字做分录，同时在取得发票时再次确认成本 借：成本 贷：银行

周周：回复小惑老师 财务分录这块像之前的不夸年的成本暂估处理方式一样，不同的是这个要修改汇算清缴申报表？修改申报表后，今年的汇算清缴做调减时是直接在报表里调增吗？需要什么证明吗？

Ling：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Ling不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Ling：回复bamboo老师 老师，汇算清缴是调整增加，就算到了2019年？

bamboo老师：回复Ling是应付职工薪酬增加 减少去年利润 算到了2019年

Ling：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Ling不客气哈 欢迎有疑问继续提问

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

Na Na 13411324399：回复郭老师 折旧调整有200万了

郭老师：回复Na Na 13411324399你好，那这个金额太大。

郭老师：回复Na Na 13411324399它会影响你的利润，这个制造费用需要结转到生产成本，生产成本结转到库存商品，如果你这个库存商品没有销售出去还行，如果已经销售出去有影响。

奔奔：回复言岩老师 起初的现金有，银行存款也有，应收应付都统计出来了

奔奔：回复言岩老师 就知道这几个科目的起初数就可以了吧

言岩老师：回复奔奔你好。把所有知道的都整理处理，建立期初数据就行。