岁月安好：回复陈诗晗老师 老师，甲方在工地上直接发给农民工专款专户工资，没有从我们劳务公司账户走，我们会计分录怎么做？

陈诗晗老师：回复岁月安好你作为甲方帮你代付处理 借，应付职工薪酬 贷，应收账款

岁月安好：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复岁月安好不客气，祝你工作愉快

zlping：回复袁老师 这个不用去税局开发票吧?

袁老师：回复zlping不用，你妈妈可以自己开票

My love：回复邹老师 之前转出，不知他挂什么科目

My love：回复邹老师 主要是我们现在的账套跟之前的业务没有挂钩 但是他又转了一笔理财资金转回，所以不知道怎么做

邹老师：回复My love你好 借；银行存款 贷；可供出售金融资产

海↑彩虹：回复QQ老师 没有通过在建工程科目，直接主营业务成本可以吗老师？？

QQ老师：回复海↑彩虹如果工程完工的话，可以直接用这个两个科目。

海↑彩虹：回复QQ老师 主要是付给包工头的款项怎么做会计分录呢老师

QQ老师：回复海↑彩虹借主营业务成本贷应付职工薪酬。

海↑彩虹：回复QQ老师 几十万也可以这样做吗老师

QQ老师：回复海↑彩虹好，如果是实际工资的话是可以的，但是需要包工头提供员工工资表。

海↑彩虹：回复QQ老师 好的，谢谢您老师

QQ老师：回复海↑彩虹不客气，欢迎下次提问，满意请好评，谢谢！

圆梦：回复王雁鸣老师 可是4月份已经付款了

王雁鸣老师：回复圆梦同学你好，发票金额与付款金额一样吗？

圆梦：回复王雁鸣老师 一样一样

王雁鸣老师：回复圆梦同学你好，这样的话，就按我说的分录处理就行了，本月银行存款一正一负，不影响的。

圆梦：回复王雁鸣老师 这是分录，4月写时没带税，可发票是专票，怎么调啊？

王雁鸣老师：回复圆梦同学你好，5月分录，借：管理费用，负数680，贷：银行存款，负数680。再根据发票，借：管理费用，645.51，应交税费-应交增值税-进项，38.49，贷：银行存款，680

一抹新绿22：回复QQ老师 发票分期开的。所以是按照发票来缴纳增值税。上次跟税务交流，税务意思是营改增纳税人，纳税人发生应税行为并收讫销售款项，应该一次性缴纳增值税，企业所得税可以分期确认，分期缴纳。

QQ老师：回复一抹新绿22你好！个人建议按发票确认收入就可以

米嘟妈妈：回复meizi老师 服务业

米嘟妈妈：回复meizi老师 小规模，小企业会计准则

meizi老师：回复米嘟妈妈你好　　金额多少　需要调整　

米嘟妈妈：回复meizi老师 37万左右

米嘟妈妈：回复meizi老师 我们刚开办是都做到管理费用，现在有业务了，都算业务的费用，

米嘟妈妈：回复meizi老师 有什么规定吗

meizi老师：回复米嘟妈妈你好　筹建期都是计入管理费用－开办费核算的　计入了营业期才计入受益部门的费用

米嘟妈妈：回复meizi老师 您的意思不用调整？

meizi老师：回复米嘟妈妈你好　如果在筹建期的话实际计入的管理费用可以不调整

优雅的柚子：回复宋生老师 是专用发票老师，也可以吗

宋生老师：回复优雅的柚子您好！那你红字冲减之前的分录，然后做正确的。

溪客：回复玲老师 2022年度做，借：银行存款，贷：管理费用——工会经费(负数)，目前2022年度还未缴纳工会经费，如果后面月份缴纳工会经费，在2022年度把缴纳的又退还，那么2022年度的工会经费整个年度是负数，有事吗？

玲老师：回复溪客你好  这个是返回的钱不 是的就是我上面写的分录   

溪客：回复玲老师 是的，是返还上年的全额的工会经费的钱，目前本年度还未缴纳工会经费，如果后面月份缴纳工会经费，在本年度把缴纳的又全额退还，那么本年度的工会经费最终是就是负数了，这没事吗？

玲老师：回复溪客你好  正常记交的 ，不会是负 退回这样做  你好 借 银行 贷其他应付款   返款 分录 

溪客：回复玲老师 其他应付款？一直挂在其他应付款吗？后面又不用交，这是返还的钱

玲老师：回复溪客你好 花这笔钱时就冲平了  

溪客：回复玲老师 不太理解老师，用于什么属于花这笔钱？

玲老师：回复溪客你好 工会经费支出时冲这个分录 

溪客：回复玲老师 老师，我这是跨年度的了，上年度支出已经结账了，在本年度全额返还回来了，如果是上年度返还可以冲平，在本年度返还不会平

玲老师：回复溪客不影响原来 退回来就是我给你写的分录。

玲老师：回复溪客在给员工工会福利支出时做相反分录。

玲老师：回复溪客退款是不影响上年缴费的。

女也：回复郭老师 就是服务行业 工资调减 造成管理费用调减

郭老师：回复女也借应付职工薪酬贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

女也：回复郭老师 是在我更正申报的当期来做这笔分录是吧

郭老师：回复女也是的 你可以做到这个月

阳光：回复邹老师 老师 还有个问题 首先这个项目承建商是A公司（乙方）， 但实际不是A公司的施工队伍来承建 甲方（学校）的工程项目。 而是另外一家B公司来挂靠 A公司， 我们相当于B公司下面的其中一个施工班组。 这个施工班组又是和另一家公司（简称C公司）来合作这个项目，我就是兼做这个工程项目的会计。 大概是这么个结构 ，可能表述不是很明白。 每月我们施工单位报审定金额给甲方，甲方审核后拨工款给A公司， 由我们项目C公司开出发票给A公司， 但进度款A公司都没有按 发票金额 实付C公司， 所以工程款都是少于发票金额， 比如 2018年 A公司累计差C公司工程款100万， 那么2019.年1月份C公司就没交发票， 2月份收到A公司拨款给C公司项目部50万。 疑问就是没有开票 但收到款项的分录？

邹老师：回复阳光同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。