你好，这个是站在开票方角度的，开票方是简易计税，那么它可以开专票，但是取得的进项不得扣除；但是专票开给买家，如果买家是一般纳税人那么是可以抵扣进项的。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）： 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》： 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

你好 哪个不能抵扣 这个是国家规定的 看一下36号文件有具体说明哪个不能抵扣

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 1.公共进项（当期无法划分的全部进项税额）按其他主营，免税收入，即征即退比例分配免税收入不得抵扣进项税额 2.公共进项分摊到其他主营，即征即退收入 3.计算即征即退收入进项=即征即退收入对应进项+分摊的公共进项 4.免税对应进项及分摊的公共部分进项都要转出转出 　　 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*13% 无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额

分录相关的链接我发群里你去看下参考下

借：应交税费-可抵扣税额 贷：其他收益

您好，进项大于销项，不做结转

之前的分录您是如何编制的？

您好， 借：管理费用等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

你好 　《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 你做转出分录 ：借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

借：制造费用等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款