阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。

蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？

阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司

蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税

阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？

蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了

阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物

蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了

蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 如果涉及是什么意思？那我这种情况是涉及还是不涉及？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，意思是如果是餐费的，福利费用的，就涉及到要调整的，如果是差旅费，服务费用等，就不需要调整的，您说的情况，我不知道具体是什么费用，没办法判断的。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:哦，是，我们是福利费，那我写的分录是正确的额，噶老师，再确认一下

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，这个分录就不对了，应该是先做进项转出，借：管理费用-福利费，30，贷：应交税费-应交增值税-进项转出，30元。再做结转分录，借：应交税费-应交增值税-销项，500，应交税费-应交增值税-进项转出，30，贷：应交税费-应交增值税-进项税，300，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230。再做分录，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，230，贷：应交税费-未交增值税，230。

小卡啦米：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:老师，但是我们的管理费用是100，安你的分录来的话管理费用-福利费就只有30？是不是还差一笔分录额？

王雁鸣老师：回复小卡啦米您好，您的提问中“其中已认证未抵扣的管理费用100元，税金30元”意思是管理费用100，税金是30，我做的是进项转出，没有做管理费用，您的管理费用是您自己来做的。

鸿鸿：回复郭老师 这样就会形成进项留底是吗

郭老师：回复鸿鸿对的，是的，转出未交增值税。在借方表示留底

鸿鸿：回复郭老师 进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理?

郭老师：回复鸿鸿你好，未留底税额是什么意思？

鸿鸿：回复郭老师 有留底税额。。打错字了

郭老师：回复鸿鸿做不做都可以 做的话就是我上面的

鸿鸿：回复郭老师 可是销项税额 和转出未交增值税是应交税费-应交增值税的三级专栏，只能是贷方。那这个分录能写？

郭老师：回复鸿鸿它可以他可以这么做的

天之痕：回复宋生老师 为什么是计入主营业务成本呢

宋生老师：回复天之痕您好！因为卖出去的东西，不能抵扣，所以增加成本。

?静萱lacey：回复小云老师 贷方放到什么科目

小云老师：回复?静萱lacey你实际花的什么就是什么呀，银行存款等

?静萱lacey：回复小云老师 借:应付账款 200应交税费-待抵扣进项税50贷：银存250。 这样写的话我应付账款应该是250的，应付账款就对不起来了

小云老师：回复?静萱lacey同学，你要买东西才会有还款啊 借库存商品等200 应交税费-待抵扣进项税50贷：应付账款250 借应付账款250 贷银行存款250

Echo.T：回复苏老师 不是可以留抵到下月吗老师？

苏老师：回复Echo.T你好！当月进项税多于销项税，多的进项税额会在报表中自动作为留抵税额，在下期与销项税冲抵。

康恒&康敏名车馆·?xiao胖：回复朴老师 老师：分录（3）中固定资产清理是按照卖给个人的价格70w来补交增值税吗？

朴老师：回复康恒&康敏名车馆·?xiao胖嗯，是的，按照70万来计算缴纳的

康恒&康敏名车馆·?xiao胖：回复朴老师 公司进项税留底数，刚好可以抵消该笔税款。网上自行申报后，是不是直接冲减增值税

朴老师：回复康恒&康敏名车馆·?xiao胖可以的，你有进项抵扣就可以